[請益] 所得稅的會計問題～

[stayhome (嗨)]

公司於105年初簽訂租約承租一辦公室,預計一筆三年租金1,500,000。
稅法規定預付費用可於支出年度全數列為費用減除,公司依此辦法,
將此筆預付費用全數於105年度列為費用。稅率25%,則公司105年度暫時性
差異產生：

ANS: DTL 250,000

我的算法是

105年底會計上帳面價值 1,500,000
105年底稅法上帳面價值 1,500,000-500,000

請問算法哪裡錯了？ 不懂怎麼算啊～
希望各位帥哥美女幫我解惑～

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推 zero90179: 105年底DTL為往後兩個年度的所得稅影響數1,000,000*25%
→ zero90179: =250,000
推 Zhenx20805: 你想錯惹喔～ 這個問題是在105年在稅法上可以認150萬
→ Zhenx20805: 的租金費用；財會上只能認50萬的租金費用。這個差別
→ Zhenx20805: 的影響，將讓你今年少繳25萬的所得稅(150-50)*25%
→ bntimlin: 年底CA = 1,000,000 : 1,500,000-500,000(當年度租金)
→ bntimlin: 年底TB = 0，當年度全數認列租金費用，無餘額。
→ stayhome: 了解了 謝謝！