[請益] 所得稅會計分錄問題

[Autun (歐丹惡魔)]

甲公司15年列報會計所得為$1,500,000，其中包含投資乙公司所收到的現金股利$200,000
，依法免稅。

另有分期收款銷貨收入淨額$300,000，分期收款銷貨成本$240,000，應收分期款中有$60,
000於15年度收現，$150,000於16年度收現，$90,000於17年度收現。

15年度預估入帳的的售後保證服務費用共$100,000，其中$60,000於16年度才實際送回修
理，$30,000於17年才實際送回修理。

16年及17年，除迴轉數外，會計所得及課稅所得均為$1,000,000，假設所得稅稅率為20%
試作:甲公司15、16、17年所得稅相關分錄


跪求大神幫助 目前算出16年要繳$6,000所得稅、17年$3,600所得稅，可是分錄卻很有障
礙QAQ

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推 bluetory99: 我算的是15年借：所得稅費用260,000 DTA:18,000
→ bluetory99: 貸:DTL 48,000 應付所得稅 230,000
→ bluetory99: 16年： 借 所得稅費用200,000 DTL 30,000
→ bluetory99: 貸 DTA 12,000 應付所得稅 218,000
→ bluetory99: 17年 借 所得稅費用200,000 DTL 18,000
→ bluetory99: 貸 DTA 6,000 應付所得稅 212,000
→ Autun: 謝謝 b大解惑 我再研究一下 感恩您
→ a482222: b大是不是沒算到分期銷貨成本的部分？
推 bluetory99: 我以為報稅是現金基礎所以有差的只有收入的認列耶
→ bluetory99: 如果還要考慮到成本的話那請忽略我的推文不好意思
→ Autun: 不用考慮成本 主要是銷貨收入淨額-銷貨成本=銷貨毛利 當期
→ Autun: 課稅所得是60,000
→ Autun: 給成本只是要算出毛利而已 然後再用毛利法推算後兩年的所得
→ Autun: 稅～
→ a482222: 因為b大的答案好像是只有分期銷貨收入 扣掉銷貨成本才是
→ a482222: 銷貨毛利～
推 bluetory99: https://i.imgur.com/50UHH6R.jpg
→ bluetory99: 不知道是不是這樣 所得稅會計真難啊～
→ Autun: https://imgur.com/CyioeUO
→ Autun: 不曉得是不是上面這樣 感謝b大熱心 所得稅很讓人頭痛XD
推 asyan: 15年所得稅費用 (1500000-200000-48000+90000)*20%
→ asyan: 遞延所得稅資產=(18000遞延資產-9600遞延負債)=8400
→ asyan: 應付所得稅=所得稅費用268400+遞延所得稅資產8400=276800
推 asyan: 16年所得稅費用 (1000000+30000-60000)*20%=194000
→ asyan: 年底帳上應剩遞延資產30000*0.2=6000 負債18000*0.2=3600
→ asyan: 合計應剩遞延所得稅資產2400 將15年的8400調至2400>>貸6000
→ asyan: 有錯請指正
→ asyan: 我昏了 上面所得稅費用 是應付所得稅才對 我弄相反了XD
→ asyan: 15年應付所得稅268400遞延所得稅資產8400所得稅費用260000
→ asyan: 然後我又忘記 這二種應該是不能互抵的..太自作聰明了
推 owowow: https://i.imgur.com/GMLEXv7.jpg
→ owowow: 我算的，請參考，有錯歡迎指正～ITE 所得稅費用 ITP 應付
→ owowow: 所得稅
→ owowow: https://i.imgur.com/qi8374Z.jpg
→ owowow: 這是分析，最後算出的遞延所得稅資產/負債都是當年的期末
→ owowow: 應有金額。
推 asyan: 回樓上15年$60000已收現 毛利已包含在15年淨利 費用1萬亦同
→ asyan: 暫時性差異是用毛利計算 不是以銷貨收入計算