[請益]請問債券攤提問題?

[lalala321 ( frfiourhheeuf)]

請教各位會計高手，
若買進一溢價債券(coupon 5% , yield 3%)，固定利率債券五年期，
價格為103好了，其隨著時間的流逝，債券的book value應該是逐步
從103往100靠近，有可能中間會因為出售而使book value在到期前突然跳升嗎??
比方說上個月底book value是102..後來下個月初賣了.
.結果賣的booke value是102.2

會有這種情形發生嗎?

感謝


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推 mistel: book value是book value fair value是fair value 。首先
→ mistel: 要看你買進的時候是按公允價值or按OCI or按攤提後成本衡
→ mistel: 量，再來如果是在售出前市價跟帳面價值不等，則先攤銷後
→ mistel: 再衡量，衡量時依照不同的成本有不同的認列損益的科目...
→ mistel: 小弟大二剛上中會的拙見...有錯請諸位先進指正
推 appletreeiii: 你的問題應該是下個月初賣”fair value”變102.2吧
→ appletreeiii: ？會啊，所以會產生處分損益，賣的比book value低就
→ appletreeiii: 損失，高就利益。
推 evan1004: 有喔 小弟目前大三 正在上高會避險會計 當你利率逐年波
→ evan1004: 動 你的fv就會不一樣 有可能在今年餘額102 但是利率波動
→ evan1004: 折現後便104 那你就要列這差異的利益 而一般會計通常利
→ evan1004: 率變動不大 應該很少會這樣調來調去
→ evan1004: 有錯請賜教 感謝