[請益] 中會銀行調節表選擇題一題

[chia0love (幻幻)]

甲公司所有支出均透過銀行支票存款戶頭處理，公司銀行存款帳列數如下： 5 月 1 日餘
額$68,000、5 月份存款$1,105,000、5 月份支出$977,000、5 月 31 日餘額$196,000；
銀行對帳單 列示 5 月 1 日餘額$105,500、5 月份存款合計$1,077,500、支出合計
$945,500、銀行方面於 5 月 31 日代收 票據（含 10%利息）$6,600、並扣除代收手續費
$600、5 月 31 日餘額$243,500。4 月份銀行往來調節表上 之在途存款與未兌現支票分
別為$20,000 及$57,500，請根據上述資料計算 5 月份在途存款及未兌現支票金 額分別
為何？

(A)$20,900 及$30,900
(B)$27,500 及$31,500
(C)$40,900 及$88,400
(D)$47,500 及$89,000

答案為D
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500=47,500
未兌現支票=57,500+977,000-945,500=89,000

但我想問為何不是
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500+6,600(代收票據含利息)=54,100
未兌現支票=57,500+977,000-945,500+600(手續費)=89,600

代收票據不是收入的其中一部份嗎?
手續費不是支出的一部分嗎?

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推 collagetw: 在途與未兌現都是調整公司已入帳銀行未入帳，手續費及
→ collagetw: 代收票是銀行已入帳公司未入帳，且手續費及代收票性質
→ collagetw: 與在途和未兌現不同，所以不能計入
→ easyhank30: 代收票據不一定時間到了就會收到，而是要等銀行收到了
→ easyhank30: 刷簿子了才能入帳吧

乙公司6月底編製之銀行調節表摘要如下：公司帳面餘額$12,000，銀行對帳單餘額$11,00
0?
票金額為：
(A)$2,500
(B)$2,600
(C)$2,700
(D)$4,700
那為何這題計算未兌現支票要將銀行代收票據及手續費納入考慮呢?
未兌現支票=12,000-100+2,000-11,000-5600=2,700
是因為原題是以收入和支出的觀點去計算，第二題是用存款餘額的關係嗎？
※ 編輯: chia0love (114.32.254.27), 09/16/2018 22:34:55
※ 編輯: chia0love (114.32.254.27), 09/16/2018 22:36:54
※ 編輯: chia0love (114.32.254.27), 09/16/2018 22:41:14
推 collagetw: https://goo.gl/96BNLR
推 collagetw: 不知道圖片這樣傳有沒有分享成XD
c大的算式很清楚，一目瞭然，謝謝你！也謝謝e大！
※ 編輯: chia0love (114.137.222.18), 09/18/2018 16:35:42