[請益] 105普考申論第二題 銀行調節表

[dolphin (小海│Busy)]

二、乙公司 X 6 年 7 月份有關現金之相關資料如下： ⑴ X6 年 6 月 30 日銀行存款調
節表顯示在途存款$8,000，7 月份公司現金帳戶顯示 總存入為$33,250，而銀行對帳單顯
示總存入為$29,250。 ⑵ X6 年 6 月 30 日銀行存款調節表顯示未兌現支票$6,200，7
月份公司現金帳戶顯 示總支出為$32,650，而銀行對帳單顯示總支出為$31,350。 ⑶銀行
收到公司之應收票據款$5,000 及利息收入$60，公司尚未記錄。 ⑷銀行扣取手續費$120
，公司尚未記錄。 ⑸ 7 月底乙公司存入的支票中發現一張存款不足，金額為$6,500，公
司收到銀行對 帳單才知道。 ⑹乙公司 X6 年 7 月 31 日公司帳上現金的餘額為$60,900
。 試作：銀行對帳單上 X6 年 7 月 31 日的餘額為何？


主要疑問在於(5)，為什麼存入支票存款不足6500元，
要做為計算未兌現支票時的加項，
而不是用在計算在途存款時的減項？

存入支票不是指應收票據存入的意思嗎？

謝謝

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 123.205.19.138
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※ 編輯: dolphin (123.205.19.138), 10/22/2018 21:22:30
推 vol6sim: 在途的解釋是客戶持有票但銀行端尚未認知有這筆款項的發
→ vol6sim: 生
推 vol6sim: 是調節銀行端的餘額的，但無法償兑票款是銀行已知之情形
→ vol6sim: ，所以你會調節在帳上
推 vol6sim: 所以其實你要怎麼當在途的減項跟未兌現其實沒有太大的差
→ vol6sim: 別
→ dolphin: 謝謝解惑