[請益] 綜合損益表一題

[lunasealynn (月)]

張老師課本習題

已知麥杯杯公司於×3 年時帳上僅持有 A 公司的股票，並將其帳列於

備供出售金融資產項下。該公司×3 年底時「其他綜合損益─備供出售

金融資產未實現評價損益」之餘額為 $30,000 (貸方)，×3 年底「其他

權益─備供出售金融資產未實現損益」之餘額為 $50,000 (貸方)。若×4

年時麥杯杯公司將 A 公司股票全數處分時，且認列處分利益

$40,000，試問下列何項與該公司×4 年財務報表相關之資訊係屬正確

（不考慮所得稅影響）？

(A) 綜合損益表之「其他綜合損益─備供出售金融資產未實現評價損

益」淨額為$40,000 (貸方)

(B) 綜合損益表之「備供出售金融資產處分利益」為 $40,000

(C) 資產負債表之資產項下應有「備供出售金融資產評價調整」

$40,000(借方)

(D) 資產負債表之權益項下應有「備供出售金融資產未實現損益」

$40,000(貸方)


有疑問的是

X4年分錄

A公司債券
為什麼是

借oci  1萬
貸評價調整   1萬

而不是
借評價調整   1萬
貸oci  1萬

才是
借oci重分類 4萬
貸處分利益 4萬


觀念不知道哪裡搞錯的我

麻煩高手不吝解惑


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→ cici5566: X3年其他權益貸餘50,000，X4年實際處分時利益40,000
→ cici5566: 所以先 借:OCI 貸:金融資產評價調整 10,000元，把評價
→ cici5566: 科目調到40,000元，在做處分分錄及OCI重分類分錄
→ cici5566: 不過，備供出售目前在IFRS9下已經停用，這應該舊題目吧
→ cici5566: IFRS9下股票的作法如果還是透過OCI衡量，變成處分時不重
→ cici5566: 分類，直接將其他權益轉入保留盈餘
→ lunasealynn: 感謝大大詳細說明，完全理解了