[請益] 不具商業實質交換之會計處理

[akiefang (akie)]

最近在工作上遇到很苦手的會計處理
版上高手很多，所以想想還是來請教一下

採購存貨A，成本150，已付款150
銷售存貨B，售價200，成本40，毛利160，已收款200
不按照一般進銷貨處理，改為依據IAS16無商業實質之交換作會計處理

<原分錄>
存貨A     150
    現金       150

現金      200
    銷貨收入   200

銷貨成本   40
    存貨B       40

依據IAS 16無商業實質之交換作會計處理
銷貨收入、銷貨成本都沖銷，B產品存貨成本作為A產品的存貨成本
已收款已付款則作預付預收款項

<調整後分錄>
存貨A      40
    存貨B       40

預付款項  150
    現金       150

現金      200
    預收款項   200

請問後續預付及預收之會計處理?
因為是無商業實質，所以應該不認列交換利益
故預收預付沖銷後差額，應沖減存貨成本??
但這樣存貨成本就變負數好嗎? 之後賣掉毛利率>100%
還是應該是對沖之後，預收款依照存貨A後續的銷售狀況，按比例轉列收入
哪個比較好呢? 或是有其他更好的會計處理?

會計師目前不表示意見，但每個月要結帳申報，很頭大啊~~~~
感謝!!!

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推 kirovgreat: 換出資產的成本是40+150 存貨A應該是190
→ kirovgreat: 然後因為假設不具商業實質 所以現在收到的是預收
→ kirovgreat: 認列要跟著A
不具商業實質是會計師認定的啦
所以完全沒有討論空間了
存貨A也已經被認為是40了
所以以後賣出會有爆利 @_@

→ kirovgreat: 但這個不具商業實質最好是顯而易見 別去想要遞延繳稅
視同銷售
營業稅,所得稅還是有照繳
就到時候再調TAJE

→ kirovgreat: 如果最後存貨A不是賣200附近 很難相信不具商業實質
會比200高，大約在250左右吧
但已經不討論商業實質了 >_<
會計師是認為存貨B毛利160，跟存貨A成本150，金額接近，所以算不具商業實質的交換
我書讀太少，完全被打敗了～
反正也無法更改了
只是不曉得接下來該怎麼作才好？！
※ 編輯: akiefang (1.173.37.189 臺灣), 09/05/2019 21:48:51