[請益] 付息日之間買入債券

[hsinchen (GSD)]

題目：

　　民生公司於X1年4月1日買入到期日為X3年12月31日之債券，面額為$300,000、票面利
率為6％、每年12月31日付息，民生公司之付$336,267（含交易成本及應記利息），公司
採用攤銷後成本法，以有效利率法攤銷債券折溢價。（在不考慮減損損失的情況下）

試作：（2）X1年12月31日收到利息之分錄。



解答：　現金　　　　　　　18,000
　　　　　　應收利息　　　　　　　　4,500
　　　　　　利息收入　　　　　　　　5,031
　　　　　　按攤銷後成本衡量之投資  8,469


疑問：想請問利息收入該如何計算？
　　　課本上只有一行$336,267 × [(1.02)^0.75-1]
　　　不能理解這個算式的涵義，麻煩各位能否為我解惑，感謝

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推 b000555513: 1.02是市場利率 0.75應該是因為4/1號買的 所以利息費
→ b000555513: 用只要記9/12年
→ b000555513: *0.02
我的想法大致也是這樣，但算式不是應該如下面jack大一樣嗎？

推 ARita: 請問「^」代表什麼？利息收入我只會先算出投資攤提，用差額
→ ARita: 代入
次方的意思

推 jackxdslamme: 336267 x 9/12 x 2%
所以按照這樣計算

貸：利息收入是　　　　　　 5,044
　　按攤銷後成本衡量之投資 8,456

才是正確的分錄嗎？

推 jackxdslamme: 這題是張老師的課本題 含交易成本應該是支付340767
謝謝各位版有熱心解答
※ 編輯: hsinchen (1.168.218.110 臺灣), 11/11/2019 10:15:43
推 LionsWang: 解答那一行就是336267 x 2% x 9/12 的意思喔!
→ LionsWang: 但是因為算式不太一樣，所以數字上會有點差異
→ LionsWang: 正確分錄應該為 借 現金18000
推 LionsWang: 貸 應收利息4500 利息收入5044 按攤銷後8456
→ LionsWang: 應收利息4500 是因為發行日與買入日中間間隔3個月
→ LionsWang: 為了方便計算，買入時會先由買方將這三個月的利息一起
→ LionsWang: 付給賣方，賣方於付息日在連同利息一併退回給買方
→ LionsWang: 所以應收4500 = 30萬 x 6% x 3/12(三個月)