[請益] FVOCI-R的減損

[asyan ( )]

想請教

FVOCI-R的預期信用減損
分錄如下

借：預期信用減損損失
      貸：其他綜合損益-透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資備抵損失

如果是AC的減損，貸方是備抵損失，會直接減少資產帳面金額

可是FVOCI-R的預期信用減損損失，卻是相對應認列其他綜合損益，期末再結轉其他權益

請問原因是什麼呢?

謝謝回答

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→ dgita1234   : FVOCI-R的所有損益一樣全部不行透過損益結清
→ dgita1234   : 一切損益都要累積在AOCI 除列的時候再Recycling
→ dgita1234   : 故此這東西才叫FV/OCI-R (Recycling)
→ asyan       : 謝謝回答 所以當年帳上綜合淨利不會因此改變對嗎?
→ asyan       : 還是說公允價值的變動已經包括減損?
→ asyan       : 假設公允價值較上期少300 預期減損也是300元
→ asyan       : 公允調整>借OCI $300 信用減損>貸OCI $300剛好抵銷
→ asyan       : FVOCI-R因減損使淨利少300 但本期綜合損益不變
→ asyan       : 看起來有減損是要當下認列 是IFRS9跟IAS39差異嗎
推 backpackertw: 信用減損也是認OCI
→ backpackertw: ㄚ你說ㄉ沒錯，上面贅述