[請益] 虧損扣抵

[dianastar (star)]

板上各位好，不好意思想請問虧損扣抵擬以後年度抵，本期認列DTA之金額，


假設：  稅前淨利      0

        永久性差異   20

        暫時性差異  (60)
                    ----
        課稅所得    (40)  所得稅率20%


請問此時欲認列虧損扣抵之DTA金額，是課稅所得40*20% 嗎？

還是應排除永久性差異使用 60*20% 呢？




我的想法卡在DTA是可減除的暫時性差異乘以稅率，

虧損扣抵計算納入永久性差異 不確定是否合理

又找不到同時有永久性差異，課稅所得又為負的考題

還請板上高手解答QQ


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推 disgusting  : 永久性差異的意思是未來不會迴轉的差異
→ disgusting  : 但不代表每一年都會有這個差異
→ disgusting  : 舉例 今年有超額的交際費 明年不一定有
→ disgusting  : 所以DTA用課稅所得就好
→ disgusting  : 這樣解釋不曉得可不可以？
推 sakuraya    :  https://i.imgur.com/yR0Ju7r.jpg
→ sakuraya    : 所得稅法39條：得將經該管稽徵機關‘’核定‘’之前
→ sakuraya    : 十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
→ sakuraya    : 重點字 ‘’核定‘’
→ dianastar   : 感謝樓上兩位大大!