[請益] 合併所得稅問題

[bethere (ㄏㄏㄏ)]

現在在算某補習班的考前猜題，對其中一個點感到疑惑，題目如下

名師公司於X4年初以$510,000取得淡水公司60%的股權，採完全權益法處理該項投資，並依
可 辨認淨資產比例衡量非控制權益。當時淡水公司之股東權益包括股本$500,000及保留盈
餘 $250,000，除未入帳專利權分五年攤銷外，其他可辨認資產、負債之帳面金額均等於公
允價值， 且無合併商譽。X4年及X5年淡水公司之淨利及股利如下：

淡水公司的稅率是20%

而解答第一步在算未入帳專利權時計算如下
($510,000÷60%-$750,000)÷(1-20%) =$125,000

想請問最後為何還要除以(1-20%)呢
謝謝

--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 42.76.99.226 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1597582713.A.A20.html
推 yulien2226  : 因為沒有商譽 所以專利權要倒推
但是在倒推的過程，應該是用我取得的價款除取得比例算出可辨認淨資產的總額
再扣掉帳面的權益金額
只到510,000÷60%-$750,000這邊而已

但是解答最後多了÷(1-20%)
這個20趴看起來像是跟稅率有關的
不解為何還要多這一步

※ 編輯: bethere (42.76.99.226 臺灣), 08/16/2020 21:39:08
推 night132158 : 因為 總收購750000跟公允價值650000間差的100000 是
→ night132158 :  x專利權 -0.2x 的dtl 所以0.8x=100000
→ night132158 : 上面更正 850000 跟 750000 間 未攤銷差異100000
→ night132158 :  打錯
推 disgusting  : https://i.imgur.com/Rat6zTN.jpg
→ disgusting  : 未入帳專利權TB是0，編合併報表時會產生應課稅暫時
→ disgusting  : 性差異，所以在算專利權的時候也要考慮DTL
→ bethere     : 感謝樓上各位的回覆 終於看懂了！謝謝