[請益] 金融資產處分利益的問題?

[Nodens (大車駕訓班 榮譽教練)]

非會計本科

想問一下我這樣計算對不對


假如A公司持有B公司的股票，分類為FVPL

2020/5/1買進，股票10張，股價10元

2020/9/31 股價8元

2020/12/31 股價跌到5元,持續持有

這樣2020Q3財報，評價利益損失為(8-10)*10000=-20000

2020Q4，評價利益損失為(5-8)*10000=-30000

評價利益歸類在

其他利益及損失-透過損益按公允價值衡量之金融資產利益


2021/3/1賣出，股票5張，3/1收盤價為9元

2021Q1財報

評價利益損失為(9-5)*5000=20000

處分利益損失為(9-5)*5000=20000

想問一下這樣

其他利益及損失為20000+20000=40000對嗎?

所以整體而言A公司投資其實是賠的?

第二個問題是

評價利益是不是就是

六 重要會計項目之說明-(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

裡的"評價調整"?


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→ bntimlin    : fvpl除了交易成本不會認列處分損益，已依市價評認列
→ bntimlin    : 到處分日
推 tlight      : 不同意樓上的說法，那只是個說法、事實上這樣做的
→ tlight      : 會計都是實務沒碰過的
→ tlight      : 實務上 FVTPL損益會包含 利息 評價 處分 股息紅利
→ tlight      : 所以第一個問題對
→ tlight      : 第二問題對 但是實務上是每個月月底評價一次不會天
→ tlight      : 天評價 結論就是月底市價-月底成本=評價損益
→ tlight      : 打錯 評價調整
→ bntimlin    : http://i.imgur.com/ie6qsR7.jpg
→ bntimlin    : 當然要說實務確實大家都不會特別拆啦，不過考試還是
→ bntimlin    : 乖乖拆
→ bntimlin    : 更正 講反了 XD 實務拆 考試併
推 Lung0718    : 實務上都是月底評月初迴轉