[請益] IFRS9 OCI 利息與公允價值疑問

[wayne870624 (遊戲boy)]

目前對OCI的概念有比較清楚了
但我有一個點想問板大
OCI也會有折溢價的問題
市場利率的利息，是以OCI售價去算利息收入
這樣就可以逐步攤銷折溢價
可是OCI期末都會進行FV衡量
那與FV孰低後
為何折溢價的攤銷依然是以原帳面金額去做
而不是用評價後的公允價值去重新計算市場利息

這問題在公司債不會發生
所以沒辦法去做比對瞭解QQ
謝謝好心人了…

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 101.8.20.158 (臺灣)
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※ 編輯: wayne870624 (101.8.20.158 臺灣), 01/02/2022 16:59:46
推 heyimjerry  : 用公允價值去攤利息最後就沒辦法攤回票面值啊
→ heyimjerry  : 因為你一開始是用票面值折現回去的
推 collagetw   : 我覺得原po想法是以FV重設有效利率
→ collagetw   : 這樣重設仍然可以攤回面額，但是錯的
感謝兩位大神！ 我好像有比較清楚原因了～ 可是如果像2樓大大所說的方法，為何不能
這樣重設有效利率呢  是不是違反什麼原則 中立性嗎～
※ 編輯: wayne870624 (101.8.20.158 臺灣), 01/02/2022 22:24:08
推 collagetw   : 因為有效利率是買進的成本利率