[問卷] 稅法-境外分支機構與子公司盈餘匯回

[bethere (ㄏㄏㄏ)]

112年A公司之國內稅前所得為5,000,000。此外A公司獲配美國子公司B發放股利，扣除股利
扣繳稅40萬元後金額為110萬元；獲配中國子公司C發放股利，扣除股利扣繳稅20萬元後金額
為180萬元。A公司之印尼分公司D發生虧損100萬元。請問A公司結算申報之應納稅額多少？

我的計算結果是100萬，計算過程如下

（500-100）*20%=80
US可扣抵（500-100+150）*0.2=110
110-80=30，所以美國最多可扣抵30
CN可扣抵（500-100+200）*0.2=120
120-80=40，所以中國可扣抵20

應納稅額等於（500-100+150+200）*0.2=150
150-30-20=100萬

但答案給的是120萬元

想請問以上這個計算過程錯在哪裡？
謝謝

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→ cici5566    : 印尼和美國都是海外所得，要一起計算
→ cici5566    : 台灣+大陸 = (500+200)*0.2=140
→ cici5566    : 台灣+大陸+美國+印尼 = (500+200+150-100)*0.2=150
→ cici5566    : 美國可扣抵稅額上限=150-140=10，實際40，故可抵10
→ cici5566    : 台灣單獨稅額=500*0.2=100
→ cici5566    : 大陸可扣抵稅額上限=140-100=40，實際20，故可抵20
→ cici5566    : 答案=150-10-20=120
推 qqplusqq    : 請問一下，子公司的所得不是要用稅後計算嗎？為何
→ qqplusqq    : 算美國的所得時，用稅前計算？謝謝
→ bethere     : 感謝cici 回覆
→ bethere     : 子公司是實際盈餘分配150，所以應該還是要用扣繳前
→ bethere     : 的金額計算才是母公司真正的收入
→ qqplusqq    : 喔喔，明白，感謝原po講解！