Re: 在美國做博後拿獎學金的扣稅

[biolenz (lenz)]

感謝大家的分享，但是好像沒有看到拿 J-1 非美國來源獎學金的分享
(比如說千里馬)？大家好像在講 J-1 拿美國來源獎學金的樣子。

目前還在跟學校討論中，但是據研究 IRS 的文件，有以下資訊。

結論是應該是要免稅，想要詳細資訊請繼續看下去。

1. Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
(Publication 515 Cat. No. 15019L)
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p515.pdf

Withholding of Tax
"In most cases, a foreign person is subject to U.S. tax on its U.S.
source income. Most types of U.S. source income received by a foreign
person are subject to U.S. tax of 30%." (Page 2)

The 14% withholding rate is applied for "taxable part of U.S. scholarship
or fellowship grant paid to holder of “F,” “J,” “M,” or “Q” visa".
(Page 27)

Scholarships, fellowships, and grants.
"Scholarships, fellowships, and grants are sourced according to the
residence of the payer. Those made by entities created or domiciled
in the United States are generally treated as income from sources within
the United States. However, see Activities outside the United States,
next. Those made by entities created or domiciled in a foreign country
are treated as income from foreign sources." (Page 24)

這部分是關於預扣稅款的說明。一般來說，外國人 (非居民外國人) 收入來自
美國來源需要被預扣到 30% 的稅款。

外國人若持有 F/J/M/Q 簽證，並領取來自美國的獎學金，則需預扣 14% 稅款。

設立在美國之外的機構所提供的助學金、獎學金、計畫經費都屬於「外國來源」。

2. U.S. Tax Guide for Aliens (Publication 519 Cat. No. 15023T)
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf

Chapter 2 Source of Income

Nonresident Aliens
"A nonresident alien usually is subject to U.S. income tax only on
U.S. source income. Under limited circumstances, certain foreign
source income is subject to U.S. tax." (Page 10)

Scholarships, Grants, Prizes, and Awards
"Generally, the source of scholarships, fellowship grants, grants,
prizes, and awards is the residence of the payer regardless of who
actually disburses the funds. However, see Activities to be performed
outside the United States, later.

For example, payments for research or study in the United States made
by the United States, a noncorporate U.S. resident, or a domestic
corporation, are from U.S. sources. Similar payments from a foreign
government or foreign corporation are foreign source payments even
though the funds may be disbursed through a U.S. agent.

Payments made by an entity designated as a public international
organization under the International Organizations Immunities Act are
from foreign sources." (Page 12)

Chapter 3 Exclusions From Gross Income

Scholarships and Fellowship Grants
"If a nonresident alien receives a grant that is not from U.S. sources,
it is not subject to U.S. tax." (Page 16)

這部分是解釋外國人的報稅義務。非居民外國人只需要申報美國來源的收入。
外國來源的獎學金就算是先匯到美國的行政機構再由該機構發放，還是屬於外國來源。
如果非居民國人拿到的獎學金不是屬於美國來源，則不必在美國申報稅款。

這是我看這兩份文件的理解，這樣的話像是千里馬 (台灣來源)、人類前沿（國際來源，
總部位於法國）都應該屬於免稅範圍的獎學金。如果我理解錯誤還請指正。

以下是看到有中文的說明也是有相關的敘述。

「非居民得自美國以外地區或國家的獎學金及收入都不必申報，但是如果由學校提供的
獎學金 (非學費減免的部份) 則一般要繳百分之十四的稅，校方通常會先行扣繳。經
過申請退稅後，合於退稅標準的部份，則可領回。」

留學生報稅規定簡介
http://www.tw.org/newsletter/taxlaw.html

國稅局對居民所作的定義一般是:

- 凡是持有 F、J、M 簽證的留學生來美時間超過五年者。

- 持 J 及 Q 簽證的訪問或交換學者來美時間超過二年者。
  (其中 Q 簽證持有人可將其曾持有過 F、J 或 M 簽證的時間併入計算)

另外根據 IRS 對於 Social Security/Medicare and Self-Employment Tax
Liability of Foreign Students, Scholars, Teachers, Researchers, and
Trainees 的說明。(http://goo.gl/E7yoCK)

F-visas, J-visas, M-visas, Q-visas. Nonresident Alien students, scholars,
professors, teachers, trainees, researchers, physicians, au pairs,
summer camp workers, and other aliens temporarily present in the
United States in F-1,J-1,M-1, or Q-1/Q-2 nonimmigrant status are exempt
on wages paid to them for services performed within the United States as
long as such services are allowed by USCIS for these nonimmigrant statuses,
and such services are performed to carry out the purposes for which such
visas were issued to them.

Exempt Employment includes:

- On-campus student employment up to 20 hours a week
  (40 hrs during summer vacations).
- Off-campus student employment allowed by USCIS.
- Practical Training student employment on or off campus.
- Employment as professor, teacher or researcher.
- Employment as a physician, au pair, or summer camp worker.

簡單來說，拿 J-1 前兩年不用繳 FICA  稅。以上資訊希望對大家有幫助。
如果被學校亂扣，要想辦法跟學校溝通一下，每月預扣一千不是筆小錢啊。


※ 引述《biolenz (lenz)》之銘言：
: 請教板友，在美國以非移民身分（J-1）拿國際獎學金（非美國來源）做博士後，有需要
: 繳稅嗎？
: 今天拿到薪資單，上面被學校扣快一千塊，有點嚇到。寫信問系上，系上說問學校財務管
: 理系統那邊，寫去那邊，又說要問系上（超級常發生這種事，踢來踢去不處理）。剛看了
: 好多 IRS 的文件，想說收集多一些資訊直接去找人可能比較快。
: 我知道關於博後的分類，以經費來源，有分 employee postdocs 跟 stipendee postdocs
: 。不管是拿那一個，我看外國人持 H1B 拿美國經費預扣稅款可以高達 30%。而拿 J 等則
: 是 14%。我被扣的是 25% 左右，不知道怎麼算出來的？
: 我看 IRS 的文件上面寫 nonresident aliens 拿 foreign source fellowship 應該是不
: 用繳稅。有沒有類似情況的板友可以分享一下經驗？
: 有沒有一開始被學校亂扣，但是後來處理好變成免稅的例子？

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※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/AfterPhD/M.1506194873.A.C23.html
→ caseypie: 報稅時填表應該還是可以拿回來
→ caseypie: 不過州稅就未必拿得回來了，你查的這些都是聯邦稅
推 berkeley5566: 千里馬是台灣把錢匯到你帳戶，免繳美國稅
→ berkeley5566: 錢不管哪裡來，美國校方匯給你就是要繳稅
推 mmonkeyboyy: 不知道你錢那裡來 但不是直接到你戶頭 經美國任一單
→ mmonkeyboyy: 位經手給你就是要繳稅  至於能不能退是之後的事
→ mmonkeyboyy: 聰明一點的話不要跟IRS開玩笑....
→ mmonkeyboyy: 州稅  都說是州稅了看州吧  有疑問找專業人士幫你
→ mmonkeyboyy: 但要找有牌的...
→ mmonkeyboyy: 有的可以讓你不用繳  但一看就是你沒填過那張表
→ mmonkeyboyy: 代表你的就是要繳稅的單  要不然在給你錢之前就會要
→ mmonkeyboyy: 你填完才能放行....
推 lipeichu: 我J1是拿獎學金跟你樣也是扣到快30%,其實去跟學校講也沒
→ lipeichu: 用，他會跟你說我也沒辦法，因為美國跟台灣沒有稅務協定
→ lipeichu: ，你在待久點還有其他的medical tax等，一個月都是快扣
→ lipeichu: 到36%，一千多美元，退稅也退不了多少，你繳一年稅退也
→ lipeichu: 差不多七百快。
→ caseypie: 這篇引用的irs文件就說disbursed through a U.S. agent
→ caseypie: 並不代表一定要課稅，要看經費來源
→ biolenz: 感謝大家提供的資訊。每個人情況不太一樣，整體來說感覺
→ biolenz: 資訊蠻不一致的。其實學校相關單位的人也不是很清楚。但
→ biolenz: 是攸關自己權益問題要自己全力爭取。之後有結果再來分享
→ biolenz: 處理情況。
推 boblu: 重點是這是預扣繳 不是真正的抽你稅
→ boblu: 你就算不做任何動作 明年報稅也是依法該拿的都會拿回來
→ boblu: 最多是損失了（幾乎不存在的）利息
→ boblu: 另外的確 雖說是預扣也不該亂扣 畢竟很不方便
→ boblu: 但學校也沒有亂扣 學校不是你的個人稅務規劃師
→ boblu: 學校就只是用一個很粗略的原則
→ boblu: 確保大多數從學校領到錢的人 不會因為被預扣太少而明年被罰
→ boblu: 個人根據自己的稅務狀況 向學校要求調整預扣額
→ boblu: 這本來就是個人責任
推 RendomFly: FYI: 我拿瑞士的獎學金, 免稅, 一開始學校也說要繳稅,
→ RendomFly: 詢問確認以後又跟我說免稅, 只需要填單子
→ RendomFly: 另外我的獎學金是直接到我手裡, 沒有經過學校發放
→ biolenz: 真的，這是個人權益問題自己要去注意。提出來是讓有類似
→ biolenz: 情況的人可以有個參考，然後去爭取自己的權益。