[寶寶] 育兒津貼/托育補助/扣除額排富門檻解析

[q82465 (小咪媽咪)]

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報稅季又到了，之前整理了:

【0-6歲生育補助津貼懶人包】
【排富政策對育兒就學的影響】

文章後，許多人對於所得稅率達到20%就不能領取托育補助與育兒津貼(排富政策)不太明
白，到底大約怎樣的家庭年收入會不能領到這些補助呢?

按照以下公式來簡單估計看看，你家是否有機會免繳稅、不會被排富吧!

圖文好讀版: https://q82465.pixnet.net/blog/post/224263077



■ 雙薪家庭

若夫妻所得低於【121萬 + 免稅額(夫/妻/撫養小孩/撫養未滿70歲長輩每人8.8萬；撫養
超過70歲長輩每人13.2萬)+ 一般扣除額(標準24萬，也可採列舉)+ 特別扣除額(薪資扣除
額40萬，學前扣除額: 未滿5歲每人12萬...)】可確保不會被排富。

化簡如下: 所得低於【202.6萬+未滿5歲小孩數x20.8萬+5歲以上小孩數x8.8萬+未滿70歲
老人數x8.8萬+超過70歲老人數x13.2萬】不會被排富。


■ 單薪家庭

與雙薪家庭差別在薪資扣除額只有一半，因此所得低於【182.6萬+未滿5歲小孩數x20.8萬
+5歲以上小孩數x8.8萬+未滿70歲老人數x8.8萬+超過70歲老人數x13.2萬】不會被排富。

PS. 超過的話還要看其他列舉或特殊扣除額是否能抵銷所得，才知道會不會被排富。

PS2：如果前年申報稅率達到20%但去年沒有卻被排富，或去年家庭所得稅核定稅率未達
20%，僅因單方收入超過20%而被排富，以上情形可以去國稅局申請「當年綜合所得稅核定
通知書」重新申覆後就通過了。(來源)


■ 所得稅率級距計算詳情

綜合所得稅率是按照所得淨額的多寡來分類的，年收入 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除
額後才是所得淨額。

綜合所得淨額 (元)       稅率
0~540000        5%
540001~1210000  12%
1210001~2420000 20%
2420001~4530000 30%
>4530000        40%

年收入: 包含了薪資、利息、租金、獎金、交易等十項所得總和

免稅額: 每個人88000(<70歲) 或 132000(>70歲)

扣除額: 標準家庭是24萬(單身計算則12萬)，列舉有可能更高

列舉扣除額： 檢附單據、列舉出各個項目來扣除。 包括：保險費、醫藥及生育費、房貸
利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項。 若納稅人可申報的列舉扣除額超過每人標準
扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。

特別扣除額:

主要是薪資扣除額(夫妻各最高扣20萬，但若年收入10萬則只能扣10萬)

每名未滿5歲的幼兒有學前扣除額12萬，長期照顧扣除額每位12萬(但此兩項若扣除後還達
到20%稅率或收入達670萬則會取消扣除額...)

另外還包含了教育學費-撫養大專學生每人2.5萬/身心障礙/儲蓄投資等特別扣除額。


■ 數學練習題

到底大約多少收入會達到20%所得稅率? 來做幾道數學練習題就會比較熟悉了。

(以下是以最簡單的標準扣除額值來算，實際上因為可能還有別的收入或特殊的扣除額，
例如房貸或身心障礙扣除額等等而多少會有差異。)

EX1. 雙薪家庭 1名未滿5歲小孩

夫妻年收 - 免稅額8.8萬x3 - 標準扣除額12萬x2 - 薪資扣除額40萬 - 幼兒學前扣除
額12萬 > 121萬

→ 家庭年收入 > 223.4萬元 可能被排富

用公式算更快，【202.6萬+1x20.8萬】= 223.4萬



EX2. 雙薪家庭 2名未滿5歲小孩 + 2名未滿70歲長輩

夫妻年收 - 免稅額8.8萬x6 - 標準扣除額12萬x2 - 薪資扣除額20萬x2 - 幼兒學前扣除
額12萬x2 > 121萬

→ 家庭年收入 > 261.8萬元 可能被排富

用公式算更快，【202.6萬+2x20.8萬+2x8.8萬】= 261.8萬



■ 如何降低級距

如果剛好在20%邊緣又超過一點點的話可以想辦法"降級"，畢竟被排富的家庭無法請領托
育補助與育兒津貼，也沒有幼兒學前特別扣除額和長期照顧扣除額，兩相對比之下還差距
蠻大的。

假設0-2歲送托嬰中心，就領不到托育補助: 6000x12 = 7.2萬/年。

或是0-5歲的育兒津貼: 2500x12 = 3萬/年。(今年和明年8月起加碼後又差更多了~~)

幼兒學前扣除額的部分則約需多繳12萬*12% = 1.4萬/年。

假設生雙胞胎都送托嬰中心，超過20%就比低於20%差了(7.2+1.4)*2 = 17.2萬元/年，這
種情況下捐贈數萬元讓自己降低級距說不定還比較划算~XD



以下是幾種合法的做法提供大家參考:

1. 自提勞退6%來降低所得。

2. 跟兄弟姊妹商量將長輩放在自己名下撫養，再補貼他們一些。

3. 善用儲蓄投資、保險、捐款扣除額。

4. 精打細算看列舉支出是否能比標準扣除額划算。

5. 其他歡迎提出來討論


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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 149.117.216.29 (美國)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/BabyMother/M.1620280307.A.950.html
※ 編輯: q82465 (149.117.216.29 美國), 05/06/2021 13:59:43
推 melodynoon  : 推！非常詳細。仍然支持不要排富，我是低於20%的，
→ melodynoon  : 但育兒津貼是鼓勵生育，不該是懲罰賺比較多的人
推 cct0428     : 推，還有第2點幫忙補充一下，盡量別讓兄弟姐妹知道
→ cct0428     : 省下多少
推 dir2007     : 建議加入一種，雙薪240左右就會被排富的組合
→ dir2007     : 雙薪+1孩（5Y內）+長輩（70內）
→ dir2007     : 因試算的方式很容易讓人以為20%門檻很高
→ dir2007     : 有2名未滿5歲孩+長輩超過70應該是比較晚生的
→ dir2007     : 長輩還在70歲內，普通生育年齡的父母更容易被排
推 nziris      : 推詳細整理、一目了然
推 dir2007     : 另外幼兒學前扣除額是要多繳20%喔
因為是算20%收入邊緣的，多出來的收入會是20%沒錯
但幼兒學前教育額省下來的金額部分是想說跟12%的人比
(他們可以省下12萬*12%的稅，但一跨過門檻後，就不能省這筆了)

→ icevenus    : 推dir大，建議補一個
好~我直接把長輩變年輕了XD

→ confide     : 為什麼幼兒學前扣除額要排富啊= =
推 dir2007     : 謝謝你增補，身邊有只生一個又沒長輩可扶養的...更
→ dir2007     : 容易20%
推 oodog       : 推！整理的很詳細！！
推 EarlyInMay  : 太詳細！感謝！
推 startracy   : 想問一下 若是雙薪分別在20%邊緣的 可否用分開報稅
→ startracy   : 來不被排富 謝謝!年底孩子就要出生 看到這串好傷心
推 petitebabe  : 夫妻就是要一起報稅  沒有分開這回事
推 thenewown   : 我是低於20%的，曾經高過，但覺得不應該排富，當時
→ thenewown   : 候繳稅繳超多
推 petitebabe  : 今年剛好用到扣除額...好開心
推 janifer     : 因單方收入超過20%而被排富，以上情形可以去國稅局
→ janifer     : 申請「當年綜合所得稅核定通知書」重新申覆後就通過
→ janifer     : 了。
→ janifer     : 個人經驗是沒有成功（新北108-109）
→ janifer     : 很好奇原文分享成功經驗的那位他的核定結果是夫妻一
→ janifer     : 方20%另一方無收入還是低於20%？
所以是繳稅時雖然未達20%，但因為其中一式達到20%就被排富嗎?
申覆成功案例在這:
https://www.ptt.cc/bbs/BabyMother/M.1576938647.A.300.html

推 ahi0589     : 每次被排富都很傷心，自己繳的稅，很少能用到自己孩
→ ahi0589     : 子身上
※ 編輯: q82465 (149.117.216.29 美國), 05/06/2021 16:22:53
推 janifer     : 我是參考您和tsu大大的文章去申覆，但被區公所（育
→ janifer     : 兒津貼）和社會局（托育補助）拒絕，承辦人說法是只
→ janifer     : 要其中一方超過20%就不符合補助資格
→ janifer     : 個人覺得夫妻合併申報綜所稅被扒很多層皮，合併申報
→ janifer     : 扣除額的計算方式不利於已婚者已提高稅率至少一個級
→ janifer     : 距，有孩子後扣除額要排富，長輩符合長照資格被排富
→ janifer     : ...各種補助也要排富
→ janifer     : 失智症如果也可以排富那該有多好
推 mizuzu      : 用心整理推
推 lukus       : 推  我也是繳稅未達20%但其中一式達20 後來申覆成功
推 chuangs     : 看來政府不鼓勵中產階級生小孩，繳稅繳不少補助樣
→ chuangs     : 樣少
推 cute6428    : 一份薪水要養全家老少的怎麼辦？
噓 hoho80265   : 排富根本就是懲罰收入較高的家庭...
推 Smilingface : 政府就是壓榨中產階級
推 sisistar    : 謝謝分享 繼續維持12%小確幸
推 Albeeee     : 扶養一個孩子明明就很花錢 扣除額才這麼一點 再加
→ Albeeee     : 個排富 怪不得大家都不敢生
推 betty921    : 排富可以不要都排20%嗎？達到20%門檻，什麼都沒了，
→ betty921    : 差超多
推 giaola      : 排富根本懲罰誠實納稅的受薪者，繳得多福利最少，懲
→ giaola      : 罰中產階級！
推 peegu       : 稅率是用扣除 幼兒學前扣除額前還後的金額來判斷？
→ q82465      : 扣了以後仍達到20%就會被取消扣除額
推 Vataeli     : 未滿十八歲的孩子扣除額應該要增加到一個20萬吧！
→ icevenus    : 就是大韭菜請認真被割的概念
推 zoopapa     : 一樣都有繳稅 為什麼20%就要被排除 沒繳稅的領補助
→ choping     : 懲罰錢賺的多 稅一毛都逃不掉 補助領不到
推 mayaangelo  : 這篇文章夾在中間好有感啊哈哈哈
推 qazqaz0     : 幼兒學前扣除額12萬是排富喔 不能算
推 qazqaz0     : 不對 應該是扣前。扣後低於20%也還是不能算幼兒扣
→ qazqaz0     : 除額 有年親身經驗不給扣
推 peishien    : 覺得在學中小孩扣除額真的太少了，學前還有補助可
→ peishien    : 領，在學後補助都沒有，教育費並沒有變少還要多繳稅
→ sharkimage  : 排富根本懲罰誠實納稅的受薪者，繳得多福利最少+1
推 peegu       : 對啊 好像是扣前 我扣後不到20趴但也不給扣
推 anja        : 不孕多年才生育的老爸媽，老了薪水比較高又沒父母可
→ anja        : 養，積蓄都做試管做光了，高齡又把各種產檢做滿，
→ anja        : 什麼補助都沒有真的很傷心。連商業優惠幾年次到幾年
→ anja        : 次的父母都被排除……
推 maybeu5566  : 排富真的很扯...税我沒少繳了，福利還要再剝一層皮.
→ maybeu5566  : ..
推 sisistar    : 股版好像有個2000萬元股票股利領到超過20%，問如何
→ sisistar    : 節稅讓自己低於門檻，幫問除了離職有什麼方法嗎？
推 betty921    : 配股息前賣出，配完再買回
推 u4fu3       : 覺得家庭年收才230就算「富」怪怪的，230在雙北養
→ u4fu3       : 房、養車、養一家三口根本沒過的多爽....比較算是
→ u4fu3       : 中產階級，根本不到「富」的程度吧
推 anja        : 雙北繳房租養小孩一點都不富，稅的扣除額變少，補助
→ anja        : 也拿不到，一來一往真是貢獻給國家很多，本來想生
→ anja        : 第二胎都打消念頭了。養國家就飽了。
推 CWDaurora   : 推個整理詳細， 之前有參與連署， 結果還是得到官方
→ CWDaurora   : 無用回覆…… 反正20％以上不過佔有繳所得稅的10來
→ CWDaurora   : ％而已， 票太少， 不鼓勵這些人生小孩的概念～  越
→ CWDaurora   : 看越氣， 現在所幸不看了， 努力提升自己到30％40％
→ CWDaurora   : 好了
推 doris12315  : 請教一下 如果長輩所得高 給長輩報所得稅 這樣會被
→ doris12315  : 排富嗎？謝謝
→ betty921    : 小孩能不能領是看爸媽所得是否達20%
→ betty921    : 給長輩或給別人報，都不影響