[請益]

[cindywu50 (cindy)]

最近發現上市上櫃公司的高層都是某投資公司的法人，好奇之下查了相關資料。

時間
事項
稅務重點

當年度
Q1
成立家族投資公司
公司設立完畢，準備接收股權

Q2
個人持股移轉至投資公司（買賣、增資等）
避免贈與稅，確認轉讓價格合理，準備報備評價

Q3
投資標的公司召開股東會，決議盈餘分派
股利分配附帶 ICA，可為投資公司製造扣抵稅額

Q3-Q4
投資公司收到股利與
投資公司開始享受扣抵稅額權益，準備營所稅申報

Q4
投資公司結帳申報營所稅20%
若當年所得不足，留意可退稅額

次年 Q2-Q3
安排股權避稅重組（分割、減資、股權交換）
法律安排完成，達成資產控股與稅務優化

次年 Q3-Q4
完成重組，進入新一輪經營傳承
家族資產結構更穩健，稅負降低，傳承順利
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想問
投資公司假設投資聯發科，
收到發放股利五百萬，
投資公司可以發薪水，
然後剛好每人百萬（個人所得稅率5%），
Q4投資公司結帳申報營所稅若當年所得不足，
次年Q1退稅，Q2減資退款給每個股東，讓他們有現金可以花。

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採用發放薪水跟減資來節稅。
未上市上櫃的公司股份每年贈予慢慢轉移給小孩。各種稅加起來大約226,600

這樣是不是稅率比採直接併入綜合所得稅申報779,600 元（15.6%）還要少？

也比聯發科瑞昱等大企業的年薪五百萬打工人30%（扶養三人）繳的稅873,200還要少？

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聘用4個家人（含自己）百萬。每個人稅率5%

計算步驟
        1.      總所得：1,000,000元（薪資所得）
        2.      扣除項目：
                 免稅額：122,000元
                 標準扣除額：128,000元
                 薪資特別扣除額：218,000元
        3.      課稅所得：

課稅所得 = 1,000,000 - 122,000 - 128,000 - 218,000 = 532,000

應納稅額計算

應納稅額 = 532,000 *5% = 26,600

營所稅20%= 200,000
226,600/5,000,000=4.53%
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併入綜合所得稅申報 + 8.5% 可抵減稅額

試算結果為：
        ‧      課稅所得：約 4,256,000 元
        ‧      計算稅額：4,256,000 휠30%- 417,200 = 859,600
        ‧      抵減稅額：80,000 元
        ‧           實際應納稅額：779,600 元
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項目/金額（新台幣）
本人免稅額122,000
配偶免稅額122,000
65歲老人免稅額122,000
其他扶養親屬免稅額122,000

應納稅額 = 4,166,000 30%- 376,600 = 1,249,800 - 376,600 = 873,200

扶養配偶與兩位65歲老人，年薪500萬，應納綜合所得稅約 873,200元
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.34.228.249 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/CFP/M.1754475970.A.DAA.html
※ 編輯: cindywu50 (114.34.228.249 臺灣), 08/06/2025 18:26:29
→ pippen2002: 有請 銀行版某op來解說~它應該賺不少?手握50多張台GG
※ 編輯: cindywu50 (114.34.228.249 臺灣), 08/06/2025 19:49:02
→ opm: 玩那個要有技術的 亂玩有可能被坑或是追稅
推 kitten123: 亂玩小心被追稅
推 Sana: 會計師會幫您分析，我們講不準
→ opm: 黃任中的故事可以找來看看 他找過會計師 還是出事
→ opm: 林男指示集團李姓財務長成立7家旗下公司 均為人頭 補稅罰款
→ IBIZA: 你這間公司的問題是 哪一天你賣股票 你的股票獲利對投資公
→ IBIZA: 司而言免營利事業所得稅  但作為盈餘分配給個人之後 要課
→ IBIZA: 個人綜合所得稅
→ IBIZA: 上市櫃公司的高層用法人持有是因為他們大股東不輕易賣股
→ IBIZA: 你如果有要低買高賣賺價差的 開投資公司 免課證所稅的上市
→ IBIZA: 公司股票交易所得就都會變成應稅的公司盈餘分配
→ abyssa1: 台灣是自然人炒股的免稅天堂 傻傻的 你看股神怎麼持股
→ IBIZA: 黃任中就是因為投資公司賣了遠航股票賺了53億  但不想這53
→ IBIZA: 億作為公司盈餘分配給自己變成應稅所得  所以乾脆整家公司
→ IBIZA: 連53億盈餘 帶殼一起轉給安帝公司  把公司盈餘變成未上市
→ IBIZA: 公司的證券交易所得(當時還免稅)
→ IBIZA: 但後面這個帶殼交易被判定為逃漏稅 所以被關到死
→ IBIZA: 總之 成立投資公司可以有效降低每年股利分配的所得稅額
→ IBIZA: 但最後股票獲利就會從免稅變成應稅的公司盈餘
→ IBIZA: 要不要成立 自己考慮
推 ragochen: 投資公司資本利得要繳最低稅負制，股利才是免稅
推 z820410: 專業
→ peterkan: 股利如果未分配也是要課稅
→ peterkan: *股利收入
→ opm: 法規可以查，國稅局的主觀認定才是大麻煩。
→ opm: 體量大的，基本的合法，資料完備，窗飾，人情往來，看著辦的
→ opm: 事。
→ howzming: 如果公司只是靠股息收入，是可以藉由投資公司省綜所稅.
→ howzming: 前提是高殖利率. 其他遺產稅節稅之類的就不用想了.
→ howzming: 然後不要常買賣賺價差，就是放著收股息.