[課業] 會計-其他綜合損益

[zero1234 (zero)]

我本來一直以為 OCI是實帳戶，但看到以下這個例子後有一點混亂了，
請幫忙釐清一下，謝謝

X1年初買了500元的備供出售金融資產(AFS)，

在X1年底時漲到了600元，則X1年底時，帳上會有AFS=600，OCI=100(貸餘)。

X1年底應作分錄：

借：AFS     100

貸：    OCI-金融資產未實現評價損益   100

X1年底結帳分錄：

借：OCI-金融資產未實現評價損益   100   (把虛帳戶結清)

貸：         其他權益 - 金融資產未實現評價損益   100   ( 結轉至實帳戶)

問題：

看完這個例子後，我的想法如下

*CI(綜合損益=NI(本期淨利)+OCI(其他綜合損益)→虛帳戶

*ACI(累積綜合損益)=R/E(保留盈餘)+AOCI(其他綜合損益累積數)→實帳戶

問題1：請問我上面的兩個式子的寫法是否正確?
問題2：式子1全部都是虛帳戶? 式子2全都是實帳戶?

謝謝!!

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推 lovemay0131: OCI是虛帳戶，年底必須結至其他權益裡；本期淨利則
→ lovemay0131: 結至保留盈餘
推 lovemay0131: 第一個式子就是綜合損益表的架構，原則上都是虛帳戶
→ lovemay0131: ；第二個式子則是財務狀況表內的對應，是實帳戶沒錯
→ zero1234: 謝謝!!
推 BoyBear: oci 是虛帳戶，其它權益是實帳戶
→ BoyBear: 所以年底要再把當年度的 oci 結清到 其它權益