[課業] 104年地特三等稅法

[leo115155 (e2hjdjkle2)]

       [課業] 國考課業相關問題，歷屆考題的討論，如學理觀念的釐清。


第1題
     黃小姐於104年7月1日出租房屋一間,出租時向房客預收12個月之租金共240,000元
,未收取押金  依所得稅法規定,104年之租賃所得為多少?
答案為136,800元
也就是直接把240,000x(1-43%)=136,800

我的疑問是  財產出租 如有收受類似"押金"的款項  都要依當地存款利率設算租賃收入
嗎  還是說預付租金的部分 等同於是今年的收入呢


第6題
甲公司之總機構位於我國境內,本年度國內稅前所得額為2000萬元   乙公司為甲公司在
法國之子公司,本年度稅前所得為1,000萬元,繳納法國之公司所得稅250萬  另外,甲公司
於本年度獲配乙公司股利700萬元,匯出股利時被扣繳140萬元稅款,故甲公司收到560萬
元之現金股利  請問甲公司之國外已納稅額中實際可扣抵之稅額為多少?
答案 119萬

第7題
M公司104年度帳列營業毛利為495,000元,各項費用總額為100,000元(內含捐贈支出)
該年度之捐贈包括對某一參選人政治獻金15,000;以及對某政黨捐贈30,000,該政黨
上次立法委員選舉之平均得票率為5%   申報104年度所得稅時,可認列之捐贈費用為
多少元?   答案 40,000元


以上3題    懇請高手解












--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 61.219.63.207
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Examination/M.1450270120.A.8F9.html
推 U9234030: 第一題  所得稅個人採現金基礎制  然後沒收押金  自然不
→ U9234030: 用設算利息
→ U9234030: 第六 因為是子公司  不是分司 分公司賺的要全算 子公司
→ U9234030: 算匯回臺灣的
推 r40296: 第七題 要用未含限額捐贈的淨利去算495000-(100000-15000-
→ r40296: 30000)=440000再用440000휱0%1+10%)=40000
推 r40296: 上面最後是440,000*10%/1+10%
推 jauvoney: 請問後來為什麼要驉]1+10%）
→ r40296: http://imgur.com/i3SdWyC
→ leo115155: 感謝高手U9234030