[請益] 會計題目 先虛後實法記帳

[LionsWang (獅子王)]

乙公司於01年3月1日預收2年房租$2,400，試按下列情況作01年及02年必要之分錄:

採先虛後實法(聯合基礎)記帳:
1.期初作轉迴分錄
2.期初不作轉迴分錄


01/3/1     01/12/31    02/12/31     03/3/1

  │    10    │    12    │     2    │

  ├─────┼─────┼─────┤

  │  $1,000  │  $1,200  │   $200   │


答案如下:

01/3/1:    現金             2,400
               租金收入          2,400

01/12/31:  租金收入         1,400
               預收租金          1,400

1.作轉迴

02/1/1:    預收租金         1,400
               租金收入          1,400

02/12/31:  租金收入         200
               預收租金         200

2.不作轉迴

02/1/1:   不作分錄

02/12/31: 預收租金          1,200
              租金收入           1,200

          ↑不懂為什麼最後這邊借貸方跟作轉迴一樣反過來了?
            另外也不知道$1,200這個數字是怎麼算出來的?

想了一整個晚上也想不出原因，還望板上各位會計前輩幫忙解答，謝謝。

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→ star98cc: 1.因為沒有做迴轉分錄，所以帳上有01年底的預收租金（貸
→ star98cc: 方），所以02年底要調整的時候會將預收轉成租金收入
推 star98cc: 2.租金2年2400，等於一個月100，02年剛好是要完整的一年
→ star98cc: ，所以金額為1200
→ LionsWang: 謝謝star98cc大，但還是不理解為何要將預收轉租金收入
→ LionsWang: 我沒有會計底子，不是很清楚原因，不好意思...
推 edward0811: 因為年底結帳，遵守收入配合
→ LionsWang: 但年底調整不是應該調整為未實現的部分嗎?
→ LionsWang: 像做迴轉分錄的的那樣，為什麼不是200而是1200?
推 edward0811: 預收租金是實帳戶，租金收入虛帳戶
→ edward0811: 03/1/1分錄預收租金200, 租金收入200
→ edward0811: 你如果1200，03/1/1怎辦
推 edward0811: 未實現確實只剩03年1.2月
推 ang41158el: 因為在01/12/31時已經把租金收入減少，使預收租金增加
→ ang41158el: 1,400，然後租金收入在期末會歸零，帳上就只有預收租
→ ang41158el: 金了。所以下一年有100x12個月的收入，就要借預收租金
→ ang41158el:  貸租金收入
→ LionsWang: 綜合以上幾位的解說，花了幾個小時終於搞懂了!
→ LionsWang: 原本先虛後實法我只靠死背，不知道年底的調整就是把虛
→ LionsWang: 帳戶結轉到實帳戶，原本我還以為迴轉只是把去年的調整
→ LionsWang: 倒回去寫而已，這下真的弄懂了，非常感謝您們。