[請益] 一銀106年會計考題疑問

[yutakano (I WANT YOUR MONEY)]

甲公司在105年9月1日向銀行借款$20,000，利率12%，6個月期，

公司開立$21,200之票據一張給銀行，取得現金$20,000。

試問：105年底甲公司關於前述交易之負債為何？

Ans:20,800


被這題卡住，我的想法是

9/1
Dr 現金    20,000
Dr ????
Cr   應付票據    21,200

中間缺的借方是什麼科目???

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※ 編輯: yutakano (114.25.14.253), 06/18/2017 14:53:26
→ yeanla: 票據折價
→ yutakano: 那12/31的調整是Dr利息費用Cr票據折價嗎??
→ yutakano: 這樣利息費用是用21,200*12%*4/12算嗎?
→ yutakano: 不是 是用應付票據的現值去算利息 哈哈 謝謝!!!!!!