作者iceman0603 ()
看板Foreign_Inv
標題MLP稅務知識(一)-cost basis
時間Sat Jan 26 05:53:03 2019
(前言)
MLP(Master limited partnership)
應該是少數稅務複雜到連許多專業人士都很難掌握的一項投資產品,
希望可以用最簡單的中文來解釋一些基本的概念,花了一點時間來整理,會分篇來討論。
1. 什麼是cost basis? 什麼時候會用到?
當你要賣出MLP時,(sale price - cost basis) 用來決定你實際是gain or loss,
這也是跟一般來說持有公司股票最大的不同,你的capital gain/loss不是用你當初
購入成本來計算。
2. 影響cost basis的因素
初始cost basis是你購入MLP的成本,
增加cost basis的因素:income earned from the entity 及
投資人購買更多的MLP unit,都會增加cost basis
降低cost basis的因素:每季拿到distribution及
any deduction (如depreciation)及
any losses reported by the MLP,都會降低 cost basis
舉的簡單的例子:
你花了$100購入MLP一個unit,第一年拿回$10
MLP有cash profit of $15
MLP有depreciation $20
(在K-1上會顯示operating loss為$5)
所以你的cost basis 就會變成 100 - 10 + 15 - 20 = $85
3. 只要當你的cost basis大於零,你每季收到的distribution都是免(延)稅,
如果cost basis為零,distributions會被當成capital gain課稅。
先把討論停在這,可以看得出來,假設長期來說,MLP net income 為零,
長期持有MLP會讓你的cost basis趨近於零,
因為你每季會固定拿到distribution (降低basis),當cost basis降低,
會造成你賣出時所產生的gain變多,進而該負擔的稅就增加了。
下一篇會再討論其他更深入知識點。
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→ narowang: MLP : Master limited partnership 01/26 17:18
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→ narowang: 我看稅務上MLP的稅賦是依照個人稅務級距不同,想請問對 01/27 13:37
→ narowang: 於NRA而言,稅率怎麼決定? 01/27 13:37
推 ThisIsNotKFC: 推 01/28 19:20
→ iceman0603: 這邊討論的都是針對一般美國居民的報稅喔 01/29 04:30
→ iceman0603: NRA不建議碰MLP,我也不清楚NRA對於MLP的稅法 01/29 04:32
→ iceman0603: 我也不覺得有券商有能力處理 01/29 05:48
推 narowang: 感謝回覆 01/29 06:22