Re: [請益] 請問複委託真的會扣兩次遺產稅嗎?

[jrmy (phecda)]

參考我自己在 2016 的文章補充說明一下：

1. 確定免美國遺產稅的，是註冊在美國以外的共同基金。這是美國稅法明確規定，可參
考 Charles Schwab 的網站；(如台灣的投信公司在台灣發行的基金及上市的ETF)

2. 成立台灣公司投資美股，開立複委託法人戶投資美股：沒有美國遺產稅，但會有台灣
所得稅及遺產稅

3. 成立境外公司，開立 OSU 複委託法人戶投資美股，沒有美國遺產稅，但可能會有台灣
所得稅及遺產稅 (依尚未開始實施的所得稅對境外公司實際管理處所的規定，視為台灣公
司；國稅局也有可能直接實質認定為台灣公司)

4. 信託 （例如透過銀行設立信託買美國股票）持有美國股票，沒有美國遺產稅，但還是
有台灣的所得稅/遺產稅問題。(但信託管理費每年 1%，買賣手續費也約 1%)

5. 複委託：法律上是「行紀」，不是信託。意思是，法律型式上股票是券商或保管銀行
資產，但法律實質上是投資人資產。(目前沒聽說IRS 追查 (see through)的情況)

6. 直接透過美國券商：依據嘉信的網站說明，要有 IRS 出具的 Transfer Certificate
，才會移轉資產給繼承人

--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 223.137.119.36 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1611112065.A.63D.html
→ yu830913: 推這篇，所以看來券商直接持有，或是用基金名義
→ yu830913: 稅務效果不一樣
推 goliathplus: 本篇正解 只是還是很難處理… QQ
推 SweetLee: 所以你的關鍵點是複委託是"行紀"而不是"信託"囉? 這有沒
→ SweetLee: 有什麼根據說他算是"行紀"?
推 SweetLee: 嗯 感謝jrmy大大 我google到法規了 確實是"行紀"沒錯
→ SweetLee: 這樣一來的話 確實就是美國不抓而已 而不是法規不抓
推 SweetLee: 這篇算是最正式且有根據的答案了
推 oscar81208: 推
→ abyssa1: 推 不過如果像是TSM ADR應該也不算美國資產吧？
推 rainsilver: 所以回到原題目 複委託目前就是免美國遺產稅
推 yu830913: 台灣人身分在美國買TSM不划算啊，股利要被課30%稅
→ buzzard: 台灣是除非有特別規定，否則無論法律形式為何，應對經濟
→ buzzard: 財的實質歸屬者課稅（稅捐稽徵法12-1實質課稅原則），美
→ buzzard: 國應該也是這樣吧。在這樣概念下，即使是信託，如委託人
→ buzzard: 兼受益人的自益信託，在死亡時原信託權益也要課徵遺產稅
→ buzzard: 吧（台灣遺贈稅法3-2第2項）
→ kinoko: 30%股利稅還是比複委託便宜吧   而且網路上不是很多在教
→ kinoko: 人怎麼退這30%
推 yu830913: 我意思是直接買2330就好，不用買TSM
→ yu830913: 還有，股利稅不管複委託還是海外券商都要付，退稅有爭議
→ avigale: TSM是ADR, 預扣稅是幫台灣扣的L1 21%吧, 美國不扣L2.
推 FerrariSpA: 這篇專業給推   3.的情況，近期變動應該會很大....
推 weimr: 推這篇
推 sam12213: 所以結論是，複委托買美國註冊的商品是有遺產稅的，只是
→ sam12213: 美國不會主動追~?!
推 rainsilver: 為什麼30%的股利稅比複委託便宜？
→ rainsilver: 推直接買2330 還省去匯差風險
推 cutien: 2330，TSM都買，小朋友才做選擇
推 Linmon: 信託1%管理費 36年以上會損失超過30%
推 opie: 複委託未來有可能課遺產稅，但只是可能。現在美國對這塊放掉
推 opie: 換句話說，複委託未來也可能繼續沒課遺產稅，但美券商一定課
→ yu830913: 所以解決之道就是買非美國註冊基金
推 Okajima: 這篇該M起來
推 rahim: 如果是我的話，比較想開台灣的投資公司解決，股票都移到投
→ rahim: 資公司，法人不會死
→ iverboy: 不是每個人都有能力開投資公司,開公司可能要花更多心力
推 billone: 到香港開投資公司， 再開美股帳戶投資美股。
推 luhulord:
推 qmorit: 開公司也會有公司股票的遺產和贈與稅問題