推 bcsrpsve: 沒想去德國工作的我看到這稅收種種都在怕! 06/20 22:21
推 jabari: 你確定一般人領得到ALG？ 06/23 10:46
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今天分享
在德國要繳什麼稅與保險？大家都能懂的德國稅務簡介
你知道為什麼德國在這次疫情中醫療系統實力相對堅強？
圖文好讀版：https://reurl.cc/GVOZn3
作家：米莉
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你聽過「團結稅」與「教堂稅」嗎？
在德國工作的你，有好好瞭解過到底自己繳了什麼稅，為何薪水單看起來有種「稅前天堂
，稅後地獄」的落差感？
In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.
– Benjamin Franklin (1706-90)
世上只有死亡和納稅無法避免。
五月報稅季，在德國同樣這個月份讓納稅人斤斤計較。不過跟台灣的情況不太一樣，每個
月我們拿到手的薪水，都是已經扣除應繳稅款的「淨工資」，所以在德國乖乖報稅，反而
是有機會跟政府爭取到一些退稅呢！
米莉因為四五月以來減時上班，不免得對金錢的議題變得敏感，今年是我第三年在德國納
稅，因為在家時間太多，我有機會好好的檢視薪水單，把納稅項目、稅級、與報稅義務的
相關議題看過，發現基本的稅務概念還能讀懂，對於「在德國繳稅」充滿問號又排斥瞭解
的你，讀完應該會跟我一樣，也具備納稅的基礎知識了。
馬上來瞭解稅前天堂，稅後地獄的「稅」與「保險」總共有什麼名目吧。
三種稅
在德國要繳什麼稅與保險
所得稅(Einkommensteuer)
大家以為德國課稅很重？這麼說真的誤會了。德國除了繳稅，也強制每個月扣除各項保險
金，所以「稅」與「保險金」是才是讓你的薪水單看起來心情不太舒服的主因。
所謂的「所得稅」在德國並不是像台灣以「級距」課稅，德國課稅以累進稅率計算，以目
前財政部的資料來看，2020年1月生效的免稅基礎是年收入9,408歐元以下，其後依收入多
寡，累進稅率最高可達45%。
所得稅不是人民納稅的唯一項目，該繳的稅還有「團結稅」跟「教堂稅」。
團結稅(Solidaritätszuschlag)
課稅的比例不高，佔所得稅的5.5%。意思是假設上述的所得稅被收了700歐，700歐 * 5.5%
就是團結稅金額。
乍看之下大家應該無法猜到團結稅是什麼？團結稅的由來必須說到德國的歷史背景，過去
兩德統一後，為了要幫助戰後東德重建，從1990年到現在仍徵收此附加稅。
這項賦稅近年來一直是政黨博取民心的角力，德國統一已經很多年啦，多數納稅人都希望
廢止這條款項，不過至今未有定論何時才會取消。
教堂稅(Kirchensteuer)
德國南部以天主教為主、北部以基督教人數為多，整體算是保守虔誠的宗教信仰國家。受
洗並登記於教會組織的教徒需繳納教堂稅，不過，也尊重個人意願，可以選擇不繳。教堂
稅佔所得稅的8-9%，仍以所得稅700歐為例，700歐 * 9%就是教堂稅的金額。
德國全州的教堂稅都是9%，只有Bayern及Baden-Württemberg收取8%。
米莉在德國登記為無信仰，不用繳教堂稅，馬克出生後即受洗，每個月都有好好繳納教堂
稅，不過停止上繳的念頭也沒停過，只怕馬克媽媽知道後會不太高興呀。
稅，包括了所得稅、團結稅、教堂稅，我們終於可以來看看保險項目了。看到這邊，你的
耐心要用完了嗎？你若跟我一樣在德國工作，要繳這麼多錢出去，怎麼能不好好瞭解一下
我們到底繳了什麼錢，是吧！
四項社會保險
在德國要繳什麼稅與保險
醫療保險(Gesetzliche Krankenversicherung)
分為公保跟私保兩種。德國沒有像台灣有「全民健康保險」，但醫療保險是強制保險，你
可以自己選擇適合的保險公司投保，但是不能不保。
一般人選擇公保較多，私保有年收入限制，以2019年規定為例，年收入必須達到60,750歐
元才有資格選擇私保。私保收費隨著年紀增加，要繳的保費增加越高，詳細私保內容我並
不瞭解，但相對來說，私保比公保能獲得更多的保障。
現行公保的計算方式是稅前收入*(14.6%+各保險公司自規定費率%)。依照規定公司跟雇員
分別承擔50%， 因此個人支付的金額應是：稅前收入*(14.6%+各保險公司自規定費率%)/2
，簡單來說佔總收入的7.3%左右。
在德國可以自己選擇保險公司，當時我以為怎麼有國家把醫療保險當成搖錢樹，難道是想
要從人民身上獲利嗎？
倒不是這樣，德國的醫療體系是建立在互助的原則之上，對保險議題非常醉心的馬克跟我
說過，德國的健康保險公司都是以「年收入零」為目標，並不是一個營利事業，被保險人
繳交的醫療保費與保險公司支付的醫療支出目標是剛剛好打平。
每間公司提供的內容稍微不一樣，你如果常牙痛，那就應該找一間牙齒相關補助多一點的
公司；相反的，你有一口潔白又健康的牙齒，那可以選擇一間不太強調牙醫補助的保險公
司，可能因此省下一些保險費呢。
醫療保險是這樣的運作基礎，我真心祈禱有更多人願意花錢運動健身，當全民的健康狀況
提升，也意味醫療資源只需要著重在天有不測的部份，大家也有機會少繳一點醫療保險的
費用呀。
長期照顧保險(Pflegeversicherung)
寫到這邊，我都有點手軟，該繳的還沒繳完喔。
長期照顧保險主要用來照顧嚴重喪失生活自理能力的患者。不只是長者，也包括因為意外
事故或精神疾病等，平日生活需要護理服務的被保險者。
這項費用由上述你選定的醫療保險公司一併收取，目前長期照顧保險須繳納的比例是稅前
收入的3,05 %，如果年滿23歲且沒有子女，需要再加上0.25%，因此像我們還沒有小孩，所
繳的比例是3.30%。
該保險同樣由公司跟雇員分別承擔50%，所以我們實際上是從口袋掏出稅前收入* 1,525 %
的金額繳納。(特別注意唯有Sachsen州跟其他州不一樣，公司承擔1,025 %，員工需負擔2,
025 %)。
退休養老保險(Rentenversicherung)
德國一樣是高齡化國家，養老保險金額的比例也是全民負擔頗重的項目之一，該費率是
18.6%，也是公司跟我們員工對半分擔，因此實際上是稅前收入*9.3%會進入養老保險金裡
面。
這樣聽起來，我們已經每個月都提撥薪水的9.3%當作養老保險，應該退休生活不太需要煩
惱了吧？可惜這些金額頂多在將來能充當一些零用錢。德國的養護機構並不便宜，因此很
多人都會自己尋找理想的保險公司，自掏腰包加購養老保險。
米莉一直考慮想增加退休養老的保障，不過老實說，以目前收入金額東扣西扣，實領的薪
水已經讓我眉頭一皺，我始終還沒有下定決心額外支付這個部份。
失業保險(Arbeitslosenversicherung)
來看看最後一個失業保險，這也是目前幫助德國許多企業渡過困窘的得力助手。
我多次說到，從四月開始我們公司實施減薪休假，我們上班時數只剩50%。不過我還沒有跟
大家詳細說明薪資計算方式，因為雖然工時砍半，但我們很幸運的卻不是只領到一半薪水
。
減薪休假(Kurzarbeit)的計算方式是這樣的，以我為例，我目前上班時數只剩合約的50%，
公司支付我50%薪水，而勞工局會就我損失的部份，以稅後收如為基礎，再補助60%給我，
有子女的員工則受到67%補助。
大家請不要關閉這篇文章，我用圖解方式講得簡單一點！(好言相勸)
在德國要繳什麼稅與保險
回到失業保險本身費率為2.50%，公司與員工對半負擔，因此計算方式是稅前收入 * 1.25%
，假使員工被解雇、公司破產無法支持薪水，或自願離職，在找工作的三個月內以上這些
情況，都可以前往勞工局(Arbeitsagentur)登記，申請失業補助。
以上就是薪水單變薄的解謎，繳完三稅四保險後，才驚覺合約上寫的薪資是夢一場，實際
放在口袋的少太多。
即使瞭解了這些扣除款項，也不會幫助你有機會少繳一項，但是掌握自己金錢的去處算是
人生的責任之一吧。尤其從稅與社會保險的結構，可以看出一個國家福利的重心，雖然我
來德國之前，從來沒有瞭解過這些事，但是對於計劃未來到海外工作的人來說，我會建議
你好好的弄懂該國家的賦稅與保險制度，如同我在部落格介紹說的，海外生活沒有粉紅泡
泡，你越瞭解自己在這個國家應盡什麼義務、享有什麼福利，就越能保障自己在海外生活
的穩定。
我在德國三年工作以來，首次試著瞭解德國的稅究竟是怎麼一回事，會有這樣的動力也來
自於讀了《富爸爸、窮爸爸》，我很崇拜作者解析資產與負債的方式，不只簡單易懂，也
剛好很符合我對金錢的想法。其中有一章節提到「稅收的歷史」，這邊就先不多提，希望
有興趣的讀者自己好好閱讀這本書嗎，我相信你讀完以後，也會有衝動馬上找人分享討論
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