Re: [心得] 企業戶 請小心欣亞弄你

[gn01922658 (gn01922658)]

個人推估情況是:

欣亞共開立兩張發票跟1張折讓單都是開立在10月，但原PO的會計事務所只申報兩張

進項發票，沒報到進項折讓，所以被國稅局通報虛報進項。

解決方法:

1.看《稅務違章案件減免處罰標準》第15條第1跟2項，有符合就免罰

但會被記1點(1年內不超過3次就好)

2.看401表還有沒有留抵稅額可以扣抵，足夠扣抵就不用罰

後續處置:

1.請事務所以後只申報紙本進項發票
(沒報到被折讓的進項發票的話，進項折讓沒報也沒關係)

或

2.下載電子進項不變，但請事務所記得下載電子折讓單
(報到被折讓的進項發票的話，進項折讓就要記得報)
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備註:

1.欣亞折讓單不是11月才開立，因為11月開立的折讓單應該在11-12月這期

也就是1月15日前申報，要勾稽異常也是3月的事了，所以推估是在10月開立。
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背景知識:

1.這裡討論的稅是指"營業稅"

2.營業稅是公司行號才需要申報的稅

3.公司行號開發票時要繳"銷項"稅額

4.公司行號在購買主營業務相關消費時，可以拿發票去申報"進項"稅額

5.銷項稅額-進項稅額=要繳的稅

6.折讓=反悔，是相反的意義

7.當期漏報進項折讓=進項多報=少給國稅局錢，所以進項折讓當期就要申報
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補充:
賣方也可以思考，此時國稅局若要求提出雙方同意折讓的證明時，是否提示得出來

證明的形式沒有一定，可以是網頁的勾選、紙本印章、電話語音等。

可參考《電子發票實施作業要點》第3點後段


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※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 20:49:23
推 Ruhaha: 電蝦版今天變會計版了
推 jeeyi345: 不要超過  第四次才罰？還能浮報兩次
要看有沒有符合免罰條例
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 20:50:26
推 Justapig: 今天電蝦知識含量好高
推 frozenmoon: 好專業
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 20:53:56
推 Yjizz: 專業
推 barlin: 如果已經被罰一倍的本稅 大約就是其實
→ barlin: 進項可能大於5%了
→ Yjizz: 不過看過之前文章，沒有建立制度的家庭/小
→ Yjizz: 公司常常是老闆喊了算，要改頗難XD
→ barlin: 當然也有原事主的事務所不知道要爭取這個
→ barlin: 的可能
→ barlin: 但都已經知道要去下載平台了 這條還不知道
→ barlin: 那真的建議換事務所
推 Ruhaha: B大你不是去吃飯…
→ barlin: 我買回來在電腦前吃了
→ barlin: 吃-4的義大利麵
→ barlin: 吃飯配PTT
推 Ruhaha: 你吃什麼 -4的義大利麵我吃到不知道吃啥X
→ Ruhaha: D
推 barlin: 焗烤奶油蝦仁通心粉*2 好吃
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:03:59
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:07:17
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:09:45
推 a206471: 回去看一下發現沒走錯版
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:12:56
推 Justapig: 吃兩份熱量不會太高嗎
推 barlin: 忙季增肥 淡季減肥(X
推 NX9999: 來電蝦，學會計XD
推 knight714: 會計版
推 kaj1983: 國稅局最近動的是滿勤的
推 widec: 今天的電蝦板 有點難懂
推 abc123kevin: 今天突然變會計版了……一堆神人
→ a0989876: 會記師執照是雞腿換的嗎?
→ a0989876: 都知道要去大平台上面抓進項了?
推 i015027: 看不懂是正常的嗎
是我講得不夠簡單XD
→ a0989876: 折讓單忘記抓?
→ a0989876: 要不要考慮換會計師?
推 YCL13: 今天不是電蝦...而是會計蝦:P
推 shokotan: 專家
→ a0989876: 原原PO自己也有問題
→ a0989876: 會計師申報前會給你確認401表吧?都沒看?
→ spfy: 稅務加強周 大家認真一點啊
推 bunjie: 好猛
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:58:00
推 barlin: a0大 光看401表不會知道啦
→ barlin: 就金額跟稅額而已 原事主全都丟給會計
→ barlin: 自己去抓 他哪會知道金額正不正確
推 operja: 小弟有疑問！跟發票一樣當月的為什麼要開
→ operja: 折讓？直接作廢發票不就好了？
感謝你的問題

還沒申報->作廢或折讓
已申報->折讓

折讓:多做一筆，作廢:回去改舊的那筆

折讓可以無視是否已申報直接執行，比較不會錯

尤其在月份交接的時候
推 DuFanSong: 這篇說得很正確易懂!
推 barlin: OP大 要折讓跟作廢在稅法上沒有硬性規定
→ barlin: 有的系統也許會先同時開立 然後等交易確定
→ barlin: 後 那折讓單再作廢
→ barlin: 這基本上看每個企業的會計流程是啥
→ barlin: 並沒有取消交易=發票一定要作廢這個規定
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:37:49
推 ArSaBuLu: 害我出去又跑進來 還以為自己進錯板
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:43:15
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:48:04
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:49:13
→ a0989876: 結果遇到兩光會計師 還是出事了
推 barlin: GN大說的是很清楚 不過我小小補充一下
→ barlin: 申報後還是可以作廢 但需要專案作廢
→ barlin: 流程是頗麻煩 所以大部分已申報的部分
→ barlin: 都會選用折讓比較方便
→ barlin: 也並不是已申報就是折讓這樣
感謝補充
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 23:11:36
推 dos01: 原PO自己就是老闆 核銷只能紙本太麻煩了
→ dos01: 錢花起來綁手綁腳的 不可能這樣做
推 joy159357: 專案作廢最容易使用的情況，其實是B
→ joy159357: to B有重開的情況下，不然一般狀況要
→ joy159357: 管區替你的交易做擔保退稅他們多不太
→ joy159357: 願意，而且金額不大的也不想麻煩管區
→ joy159357: ，所以最常見的做法依舊是銷退折讓
推 zero307: 看電蝦學會計，才知道推文裡一堆大老闆
→ zero307: ，小弟學習了，感謝
→ narukaza: 當老闆的進項多少都會浮開(像是自己家
→ narukaza: 裡用、親戚朋友的也打公司統編)，正常
→ narukaza: 進項太多結果開出去的發票又太少就會出
→ narukaza: 事
→ narukaza: 不過正常會計師會先提醒你就是了，原Po
→ narukaza: 的情況可能是會計太兩光，而之前已經有
→ narukaza: 記錄了？！