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作者akwin (akwin)
看板Stock
標題[請益] 現金流量表裡的應收帳款
時間Tue Apr 26 01:02:15 2022
想請問各位一個現金流量表的問題 我最近剛開始學看公司的財報 於是隨意挑了一間試試 可是有個地方 我實在有點想不透 就是在算經營活動的現金流時 他是從稅前淨利開始調整的 到了應收帳款的部分時 居然是正的也就是應收帳款是增加現金流入的 這我就很疑惑了 應收帳款不是在利潤表裡有算入了 但還沒有收到現金嗎? 所以不是應該扣掉嗎 為什麼在算經營現金流時會有應收帳款是正的情況阿 但它下面的其他應收款就又是負的了 不過這間公司 109年的應收帳款跟其他應收款也都是正的 不知道我到底哪裡理解錯了 我總覺得在算現金流量表時 只要是應收款 不是都是應收沒收 所以應該要扣除阿 怎麼會有加入的情況呢? 希望有人能幫解答 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.175.150.191 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1650906137.A.D9B.html
推 davywangtw : 營收跟應收帳款是會計帳的兩面 04/26 01:06
推 pursuewc : 應收=別人欠你票票,時間到錢收進來,算流動資產 04/26 01:08
→ pursuewc : 營業現金流=稅前淨利+折舊/攤銷-所得稅-利息收入 04/26 01:10
→ pursuewc : 如一樓說,你本月收一萬,但人家三個月後才給你摳摳 04/26 01:11
推 m13579 : 應收帳款是增加還是減少 04/26 01:11
推 mel1234 : 簡單的說應收帳款是還沒收到現金的收入，所以現金流 04/26 01:11
→ mel1234 : 量表是以本期淨利加應收帳款減少數（收款）或扣除 04/26 01:11
→ mel1234 : 應收帳款增加數（沒收款法）來反應現金流量 04/26 01:11
→ m13579 : 我覺得原po可能以為資產負債表有應收帳款就要扣掉 04/26 01:12
推 mel1234 : 以極端例子來說：本期淨利100但本期應收帳款增加100 04/26 01:13
→ mel1234 : ，現金流入就是0 04/26 01:13
→ m13579 : 但是沒有考慮到實際上是要調整當起增減數 04/26 01:13
推 davywangtw : 會計都是應計原則 發票開立還沒收到錢就算營收跟 04/26 01:13
→ davywangtw : 應收了 04/26 01:13
→ davywangtw : 真的收到錢後 只會減少應收 增加現金 營收就留在帳 04/26 01:14
→ davywangtw : 上 很合理啊 04/26 01:14
推 s1000650 : 要跟期初應收帳款比，比期初少，那就是加，還以為 04/26 01:26
→ s1000650 : 來到會計版XD 04/26 01:26
→ kaiwei0934 : 他是算變動的數字 不是帳上多少就加減多少 04/26 01:26
→ akwin : 懂了 感謝 原來是要比上期跟這期的變化 04/26 01:33
→ akwin : 不過我有去比對了一下資產負債表裡的上下期增減 04/26 01:34
→ akwin : 正負號對了 數量級也對 但數字上有些還是有些差距 04/26 01:36
→ akwin : 不太確定這是怎麼造成的就是了 04/26 01:36
推 s1000650 : 看看當期有沒有轉銷呆帳，這也會影響金額 04/26 01:41
推 hsiangyun : 還以為走錯板... 04/26 03:36
→ hsiangyun : 但推文解釋好詳細啊 04/26 03:37
推 IanLi : 一般所看到的現金流量表是以間接法編製，從淨利出 04/26 07:04
→ IanLi : 發，以營運、投資、融資進行調整分類，加減資產與 04/26 07:04
→ IanLi : 負債對現金的影響。 04/26 07:04
推 coolmichael0: 雖然很不想用會計來解釋，畢竟會計是死的 金流是活 04/26 07:08
→ coolmichael0: 的，但如果真的有人想了解的話我就用一個最簡單的 04/26 07:08
→ coolmichael0: 方式說說看，我們回到會計第一堂課會上到的：資產= 04/26 07:08
→ coolmichael0: 負債+權益。可以想像成一個蹺蹺板，左右兩邊需要維 04/26 07:08
→ coolmichael0: 持平衡，現金跟應收都是資產，所以在等號的同邊他 04/26 07:08
→ coolmichael0: 們永遠不會同向增減。那如果再用白話文解釋，不要 04/26 07:08
→ coolmichael0: 看會計恆等式的話就是，應收減少 代表你收到錢應收 04/26 07:08
→ coolmichael0: 才會減少嘛，那現金就增加，反之也是如此。以上 04/26 07:08
推 IanLi : 而個案中資產負債表該期應收帳款變動與現金流量表 04/26 07:08
→ IanLi : 中有差異，可能是轉銷呆帳或部分有重分類。要細究 04/26 07:08
→ IanLi : 要看報表。 04/26 07:08
推 piliwu : 主流編制現金流量表是從損益表出發 04/26 09:12
→ piliwu : 所以邏輯要從損益表觀點看否則會完全摸不著 04/26 09:12
推 ok79417 : 應收帳款在現流表呈現方式，大方向是本期減上期的 04/26 09:48
→ ok79417 : 增減變動，但細部來說項目變動包含很多，不會這麼 04/26 09:48
→ ok79417 : 單純的本期減期初，例如應收外幣匯率評價也會影響 04/26 09:48
→ ok79417 : 差額。 04/26 09:48
→ CORYCHAN : https://pttweb.cc/s/Accounting/1Bp9i8Eh 04/26 11:37
→ CORYCHAN : 搭配資產負債表看 04/26 11:37
推 AJE : 公司有拿到應收帳款的錢後，才會增加營業現金流 04/26 12:02
→ bntimlin : 跨國合併兩期差異會有一塊塞到匯差啦，不可能對得到 04/26 12:45
→ bntimlin : 。其實看這個沒啥意義，現流看個大概就好，看應收逾 04/26 12:45
→ bntimlin : 期的金額有沒有增長比較有意義 04/26 12:45
推 jeff84823 : 資產增加現流表顯示負數，負債增加現流表顯示正數 04/26 15:16