Re: [請益] 借券券權益補償報稅經驗

[pptt (causality)]

我今年遇到了這個狀況，113年的所得，是0056在國泰證券出借的。
在沒有賣出的情況下，國泰證券的權益補償分別轉開了54D的股利所得，
跟76D的財產交易所得..年初時國稅局來函說我76D沒有申報要補稅

目前在跟國稅局溝通中，但分局的承辦人感覺完全搞不清楚狀況
一直鬼打牆說國泰有開就是你的所得，就是要繳稅，你要去跟國泰溝通，叫他剔除

我去跟國泰溝通後，國泰說他們就是依元大投信列的項目轉開，
要不要繳稅是國稅局決定的
但我又問那為什麼收益平準金沒有轉開，他又說這是共識不用繳稅所以不用轉開..
這邏輯我也是不懂..

心很累..可能要提起復查吧


※ 引述《airwolf95 (笨蛋)》之銘言：
: -------------------------------------------------------------------------
: 發文前請先詳閱[請益]分類發文規範，未依規範發文將受處份。
: 根據板規1-4-2.請益可提及標的，但是只要屬以下如：
:   1.問漲跌，或持股分析。  2.預測個股或產業未來性。  3.或有推薦意圖。
: 請使用 [標的] 分類並依正確格式發文，違者1-4-2砍文處分。
: ------------------------ 以上宣導事項請勿刪除 違者4-1 ---------------------
: 請問版上的前輩們
: 借券權益補償的課稅
: 因為台灣50分配的股利中有分交易所得(免稅)和股利所得(課稅)
: 如果在出借台灣50的其間有經歷除息，會得到相對應的借券權益補償
: 那這筆借券權益補償裡面會再細分交易所得和股利所得嗎?
: 舉個例
: 假設某年0050配息2元，收到通知書會分兩筆
: 可能是0.5元是股利所得 1.5元是資本交易所得(交易所得不會計入個人綜合所得稅)
: 但如果借券人借走沒賣掉  他把除息得到的2元 以權益補償的名義給出借人
: 那出借人的2元 會變成單純列為股利所得  還是跟原本一樣 會拆成兩種項目呢?
: 如果說直接就變一筆股利所得(課稅)，這樣被課的稅金就變得比沒出借重
: 搞得借券利息都被吃光光了
: 翻出過往報稅紀錄，可惜去年才拿到第一次借券權益補償
: 所以小菜雞還沒經驗，請問有前輩知道嗎?

--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 125.227.160.175 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1770793939.A.876.html
※ 編輯: pptt (125.227.160.175 臺灣), 02/11/2026 15:14:27
→ ssarc       : 國泰依照元大提供的資料開立然後國稅局認定要繳稅
→ ssarc       : 。
推 sun61819    : 想知道後續怎麼處理
→ pptt        : 國稅局一線人員無法溝通..應該就復查試看看..
推 jhungkk     : 你那檔ETF發的股利成分含有76D 可以看看股利通知書
推 CKSHAZNA    : 76d是指證券所得的部分嗎
→ pptt        : 是的，我有去對那一次的比例(因為有部分沒借出)
→ pptt        : 比例是完全一樣的
推 jhungkk     : 然後收益平準金性質屬於成本的返還
→ pptt        : 對阿，所以我的認知應該是平準金跟76D不用列入
推 rebel       : 54D應該是54C出借但沒賣出的 76D應該也是對應到原E
→ rebel       : TF的某項 這跟國泰無關 只跟元大投信跟國稅局有關
→ rebel       : 所以原本0056有這條嗎？
→ pptt        : 76D對應的是76國內財產交易所得
推 CKSHAZNA    : ETF 配息中除了54c股利所得外不是都不用列入所得課
→ CKSHAZNA    : 稅嗎
※ 編輯: pptt (125.227.160.175 臺灣), 02/11/2026 15:36:45
推 rebel       : 54C變54D不影響稅務 76變76D應該也是 不過第一線承
→ rebel       : 辦往往沒這專業 我當年被投信陰 承辦也是搞不清楚
→ rebel       : 我記得國稅局有出一份所得代號對應稅務的ppt檔 看
→ rebel       : 你能不能拿那份說服承辦吧 雖然複查可能更快
→ pptt        : 是阿，我的認知是這樣，所以才覺得..權益補償應該
→ pptt        : 也是這樣..
→ pptt        : 感謝rebel大建議，我來找找ppt檔案
→ CKSHAZNA    : https://reurl.cc/3b0k4l
→ CKSHAZNA    : 附件4 有看到 76D
推 CKSHAZNA    : 扣免繳所得 的定義要再查一下
→ pptt        : 就是財產交易所得(權益補償轉開專用)..