Re: [問題] 有關稅務的問題

[caterpillar2 (安安)]

原文吃光光，僅提供國內稅法規定部分：

自107年度起，股利所得課稅新制改採二擇一
1、股利併入綜合所得總額課稅，並按股利之8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶可抵減稅
額以8萬元為限。
2、股利按28%稅率分開計算應納稅額。

所得稅率30%、40%者，使用28%分離課稅比較有利。
換句話說，以單身來說可減除40.8萬（免稅額+標準扣除額+薪資所得特別扣除額），所得
淨額超過242萬（平均月薪23.5萬以上）較為優勢。

若本身薪資所得沒達到30%以上，則推薦前者併入所得總額。

另外二代健保補充保費2萬至1000萬須課徵1.91%。
長照法補充保費0.48％（尚未通過）
所以可自行斟酌是否投資及除權息問題。


至於推文建議的成立投資公司，相關費用以下：
1、租金
（1）自用住宅挪用一部分坪數作為營業用途，坪數至少六分之一（未達1/6仍以其被計算
之）
地價稅自用住宅稅率0.2％→營業用1％-5.5％（倍數累進稅率）；
房屋稅稅率1.2％→3％
 （2）商務中心登記：依照地點價格不同（台北市月租金2,000-3,500元，不太確定）
2、水電費
用電種類由非營業用（1.63元/一度）變成營業用（2.53元/一度），累進稅率
3、會計事務所記帳費
2,000*14=28,000
4、未分配盈餘5％

如果以股利收入100萬來說
100萬*5％+2000*12（月）+28,000=102,000
可以說是相當划算。

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但近年來很注重租稅規避這一部分，被國稅局認定有問題，接著會根據實質課稅原則加以
課稅，除非能提出證明（而被駁回機率極高），目前還沒看過成功的例子。
如果說小公司不太可能被注意到，有人至國稅局檢舉，就一定得查（外頭沒樹敵，人品很
好倒沒關係

如果是風險趨避者，我會建議用「節稅」，安全零煩惱；風險愛好者想用「逃稅」的方式
，也是可以，如果被關注就得承擔後續的問題。

以上，是敝人的意見，謝謝指教。

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 180.217.187.184
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/medstudent/M.1546020010.A.0B5.html
※ 編輯: caterpillar2 (180.217.187.184), 12/29/2018 02:01:59
推 GTHO        : 推
推 F0r         : 這篇正解
推 F0r         : 投資額外收入 能閃税就儘量閃吧！反正各位薪資所得/
→ F0r         : 執行業務所得 繳的也對得起社會國家了
薪資所得/執行業務所得跑不掉，至於業外收入......投資一定有風險，基金投資有賺有
賠，申購前應詳閱公開說明書。
推 monyan      : 台灣的所得稅制對高薪資者不公，想不讓人詳盡辦法少
→ monyan      : 繳稅也難，這怎麼看都是對高薪資者的剝削
https://reurl.cc/ErOkK
這可能就要問當時郭董事長及張董事長了
推 Snowhead    : 請問意思是 開公司每年要繳102000 自己繳要到30-40%
→ Snowhead    : 頂多扣掉扣除額部分 所以還是開公司划算 這樣嗎?
那只是最基本的開銷，另外要製造有在營運的假象，如果帳簿不實，很容易出現俗稱「查
水表」的情形，還有營業稅及營所稅得定期申報(事務所僅「記帳」，相關費用支出仍是
雇主提供)，所以行政成本也不少，股息沒達到一定數字，其實不太建議
→ ohyakmu     : 把名下股票轉到公司名下沒問題嗎？
理論上沒問題，但一旦被認定是不當租稅規避，除了要補繳原稅額外，還處原稅額1倍以
下之罰鍰，簡單來說，以為節省28萬稅負(股利收入100萬*28%)，除了須補繳28萬，另外
再多罰20萬(實際金額48萬)，風險高低可以自行權衡（不過沒規避成功，跑法院訴訟也滿
擾人的）
推 F0r         : 所以就是先賣掉股票，錢投入公司，再用公司身分持
→ F0r         : 股
→ F0r         : 營運基本上還是有好處 父母健保有地方掛著 領個最低
→ F0r         : 稅賦薪資
→ F0r         : 一般的吃吃飯 換換電腦 手機 汽車加油 搭高鐵去開會
→ F0r         : 的車票 都有機會保障
→ F0r         : 報帳，不過一切都要精算過比較準
沒錯，不過公司買賣股票賺價差會列入最低稅負制（Y-50萬）*12%
個人買賣股票沒有證所稅，但手續費及證交稅是交易成本
一般可以報費用，不會被惡意刁難，然後給事務所記帳能節省很多麻煩（會幫忙應付報稅
、國稅局電話什麼），CP值很高
推 Uber        : 優文
推 Rogozov     : 給推
推 genki109    : 稅級距30%但股利總額不到8萬也要分開課稅28%嗎?謝謝
啊抱歉，忘記補充
股利94萬以下，每一元股利皆可拿到8.5%的抵稅額
所以分離課稅不見得比較有利，但也不用太擔心，稅額試算系統可以擇優(明年高達十種
計算方式)，政府沒那麼輕易誆大家的錢
舉例：扣除股利收入之所得淨額3,000,000元，股利80,000元
法一
3,080,000*30%-376,600-80,000*8.5%=540,600
法二
3,000,000*30%-376,600+80,000*28%=545,800

推 BleuSaphir  : 感謝整理
推 forpeony    : 好奇假設老婆是家管，薪水全部都移轉老婆戶頭，再用
→ forpeony    : 老婆名字買股票，夫妻分開報稅，是否可以避免股利被
→ forpeony    : 課較高的所得稅率？
首先，夫妻間贈與免稅，薪資移轉至他方戶頭再購買股票完全沒問題。
此時使用各類所得分開計算（兩種計算方式），為了不要太複雜，就假設先生所得總額30
0萬，太太股利收入90萬好了

一、夫妻綜合所得合併計算
應納稅額
(3,900,000-88,000*2-240,000-200,000)*30％-376,600-900,000*8.5%=532,100#

二、配偶各類所得分開計算
夫
(3,000,000-88,000-240,000-200,000)*30%-376,600=365,000
妻
(900,000-88,000)*12%-37,800=59,640
應納稅額
365,000+59,640-900,000*8.5%=348,140#
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由上例得知，確實會比較划算
因為股利收入可以進到太太較低的所得稅級距（5%、12%），自然能避免不少的稅金(532,
100-348,140=183,960#)
推 Uber        : 醫生娘：謝謝c大
醫生娘請寄我（？
推 deltaz      : 如果太太 也有所得80萬呢? 股票假設1000萬，配息5%
→ deltaz      : ，股利50萬，這樣分開報與乾脆賣出再買進的成本哪
→ deltaz      : 個比較高呢？ 買賣一次大約0股票總價的0.6%,約為6
→ deltaz      : 萬
分開報
(800,000+500,000-88,000-200,000)*12%-37,800-500,000*8.5%=79,390#

賣出再買進依現行稅法規定不課徵證券交易所得稅，故為證券交易稅0.3%及手續費，交易
成本60,000#

由上例，賣出再買進較為優勢
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如果配偶所得級距較低，股利併入對方的所得會比較有利；賣出再買進則須考量證交稅及
手續費問題
而未上市、上櫃股票高利差交易，另考慮基本所得稅額(670萬)及稅率20%

若有疑慮的話，可以找專業稅務人員做諮詢（舉例：事務所）
推 forpeony    : 感謝C大啊，太專業了！
推 deltaz      : 個人基本所得稅額，股票的部分上市櫃的股票也要嗎
→ deltaz      : ？不是只有非上市櫃的股票 ??
→ deltaz      : 而且股票買賣要有獲利才會扣稅吧????
抱歉年底業務繁忙，有點錯誤已更正。
證券交易稅是以「交易成交價格」課徵0.3%的稅率
只有「非上市、上櫃」股票買賣的「價差」是適用基本所得稅額

造成混淆真是不好意思……
如有其他錯誤歡迎指正，非常感謝
推 deltaz      : 感謝更新資訊呀，看到80萬嚇到差點連正在喝的水都
→ deltaz      : 噴出來 XD
希望別在意哈哈哈哈
會計事務所都有稅務部門諮詢，花點小錢就能得到不錯的收穫
此外，法律都是告知「該做」什麼，而「不該做」的法律漏洞會由執行職務的國稅局人員
處理，所以誠心不推薦投機取巧
※ 編輯: caterpillar2 (223.136.101.77), 01/01/2019 17:10:08