[問題] 農地列管出售贈與稅

[CCHO1015 (ㄚㄚㄚ咬壞了)]

小弟父親要把名下農地連同債務贈與給我

目前這塊地公告現值約700萬

並且有農用證明 所以列管五年內免贈與稅


但是父親有欠親戚一筆債務 給對方設定了500萬的抵押權

假使五年內對方要求我還錢 我打算出售來償還債務

想請問站上前輩 如果我在五年內出售 國稅局會追討贈與稅

那是700扣除免稅額度220萬的10%

還是700扣除債務金額500再扣除免稅額度220 所以我不必繳

詢問過代書但是不放心 所以上來請教 謝謝大家

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推 Zhenx20805: 既然已經土地抵押了，跟土地綁一起，我是覺得不用
→ taoist9999: 如果你能主張附有負擔之贈與的話，那當初也不必用遺產
→ taoist9999: 及贈與稅法第20條第1項第5款了。
→ taoist9999: 如果主張附有負擔之贈與，在贈與當時就應該將該抵押權
→ taoist9999: 的義務人及債務人變更是你的名字了。
推 Jeffery71: 1.之前應是准700不計入當年贈與總額,現追繳,是可算該年
→ Jeffery71:  總額,再扣220
→ Jeffery71: 2.要看贈與時,有無約定債務由你承受500萬債務。
→ Jeffery71:   有,可。  無,那你就只負擔物保,不能扣
→ Jeffery71:   無約定的案例  高雄行政法院93訴990號判決
→ CCHO1015: 請問J大 要如何證明約定債務由我承受呢 更改債務人姓名?
→ Jeffery71: 可如前面t大說的,向銀行變更貸款的債務人為你
→ Jeffery71: 另寫份贈與的書面,寫明當初就是要把土地+債務都給你
→ CCHO1015: 感謝J t兩位,大概有方向該怎麼辦了 看來要取得債權人同
→ CCHO1015: 意讓我變更為債務人 另外再寫好書面約定義務給國稅局
→ taoist9999: 問題是國稅局對「附有負擔之贈與」實際審查沒那麼簡單
→ taoist9999: ，會主觀地審查受贈人有無清償債務的能力。
→ taoist9999: 如果債權人同意的話，以第20條第1項第5款農地農用之農
→ taoist9999: 地申請不計入贈與總額，然後把抵押權債務清償日期改為
→ taoist9999: 五年後，這樣子就比較不會在五年內被逼著得出售農地，
→ taoist9999: 又得跟國稅局在這方面有所爭議。
→ taoist9999: 但如果J大說的，贈與書面要寫清楚，或是在贈與公契上
→ taoist9999: 寫清楚要把抵押權債務人及義務人變更為你。
→ taoist9999: 而還得作抵押權權利內容變更登記，把義務人跟債務人變
→ taoist9999: 更為你。
→ taoist9999:
→ taoist9999: 「所謂附有負擔之贈與，係指贈與契約附有約款，使受
→ taoist9999: 贈人負擔應為一定給付之債務者而言。」（最高法院民
→ taoist9999: 事判例32年上字第2575號要旨參照）
→ taoist9999: 所以如果沒有在贈與契約寫明受贈人承受贈與人原有抵
→ taoist9999: 押權擔保之債務為贈與契約之約款的話，那將來受贈人
→ taoist9999: 代為清償贈與人之債務，反而會有第5條第1款無償承擔
→ taoist9999: 債務、以贈與論的問題。
推 Jeffery71: 抱歉  我前面有點誤會,誤以為是向銀行貸款。
→ Jeffery71: 應該就是變更抵押權權利內容,債務人變為原po
→ Jeffery71: 至於有無清償債務能力,這是比較沒問題的,送700+負債500
→ Jeffery71: 減完就是有200
→ Jeffery71: 寫明當初的約定就是送地附上債務,應該可以的。
→ Jeffery71: 因為贈與是不要式契約,國稅局很難說當初沒那負擔。所以
→ Jeffery71: 一般是會接受的。  除非,現已被命補稅,那當然就沒辦法
→ CCHO1015: 那如果在贈與公契上有註明清楚連同債務一起承受 卻沒有
→ CCHO1015: 向地政更改債務人姓名 出售後價金直接從買方轉入債權人
→ CCHO1015: 取得清償 這樣可行嗎?因為我很難取得對方同意變更債務人
→ CCHO1015: 他沒那麼好心幫我省稅金 雖然對他沒影響
推 Jeffery71: 可以主張以公契為準,當初抵權登記的債務人欄錯誤。不過
→ Jeffery71: 這就有風險,萬一承辦人以抵權登記為準,就有得爭。
→ Jeffery71: 若不得已,另有一招,令尊主張民法412撤銷贈與,回復登記
→ Jeffery71: 為他所有,他再賣出。
→ Jeffery71: 上面4行有誤,請忽略。  若債權人不會同意變更債務人,那
→ Jeffery71: 令尊可民法412撤銷贈與,再出售。
→ CCHO1015: 謝謝兩位花時間替我解惑 我應該在公契註明 再送出去看看
→ Jeffery71: 咦  現在是進展到什麼情形? 還沒贈與?
→ CCHO1015: 還沒申報贈與 送完土增稅後才發現有這問題
→ CCHO1015: 所以想妥當一點再送贈與稅 會這麼麻煩是怕若是直接由父
→ CCHO1015: 親名下出售還債後剩餘現金轉給我會被查到補繳贈與稅
→ CCHO1015: 所以才打算先贈與 到時候用公告現值計算贈與稅比較划算
→ CCHO1015: 這是一個代書教我的 沒想到不是當初想的這麼簡單
→ Jeffery71: 賣掉後,分年贈與現金,或購不動產贈,可能較單純?
→ taoist9999: 如果確定要賣掉農地的話，不如不要過戶，爸爸每年贈與
→ taoist9999: 給你220萬現金，爸爸贈與給媽媽220萬（夫妻贈與不計入
→ taoist9999: 贈與總額），媽媽再贈與220萬給你，這樣子每年就能移
→ taoist9999: 轉440萬現金給你了。
→ Jeffery71: 是阿   用越簡單方法越好